Đạo luật miễn thuế văn phòng kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình Hồng Kông có hiệu lực

Sau Đặc khu Hành chính Hồng Kông của Trung Quốc (“Đặc khu Hành chính Hồng Kông” hoặc “Hồng Kông”) Sau khi chính phủ ban hành “Tuyên bố chính sách về phát triển hoạt động kinh doanh văn phòng kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình ở Hồng Kông” vào ngày 24 tháng 3 năm 2023, nêu rõ rằng Chính phủ Đặc khu hành chính cam kết tạo môi trường thuận lợi cho sự phát triển của văn phòng kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình ở Đặc khu hành chính Hồng Kông, vào ngày 19 tháng 5 năm 2023, “Dự luật doanh thu nội địa (Sửa đổi) (Nhượng bộ thuế đối với các công cụ kiểm soát đầu tư kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình) năm 2022” (sau đây) được gọi là “"Sửa đổi miễn thuế lợi nhuận văn phòng kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình"”) đã được công bố và có hiệu lực “Sửa đổi về miễn thuế lợi nhuận của văn phòng kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình” bổ sung điều khoản miễn thuế lợi nhuận cho các văn phòng kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình theo Pháp lệnh doanh thu nội địa (Chương 112 của Luật Hồng Kông), tạo cơ sở pháp lý cho việc miễn thuế lợi tức của văn phòng kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình

Tổng quan về "Sửa đổi miễn thuế lợi nhuận văn phòng kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình"

Về nguyên tắc¹, Hồng Kông luôn áp dụng nguyên tắc đánh thuế nguồn lãnh thổ, tức là chỉ lợi nhuận có nguồn gốc từ Hồng Kông mới phải chịu thuế ở Hồng Kông Thuế suất thuế lợi nhuận doanh nghiệp hiện tại ở Hồng Kông là 16,5%, trong đó lợi nhuận tính thuế trong phạm vi 2 triệu đô la Hồng Kông bị đánh thuế ở mức 8,25%

Trên cơ sở mức thuế suất thấp này, theo "Sửa đổi miễn thuế lợi nhuận do kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình sở hữu", các phương tiện nắm giữ khoản đầu tư do kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình sở hữu đủ điều kiện (sau đây gọi là "phương tiện do kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình sở hữu") được quản lý tại Hồng Kông bởi các văn phòng kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình đủ điều kiện (Văn phòng một kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình) được miễn nộp thuế lợi nhuận Các điều kiện miễn trừ cụ thể được hiển thị trong hình bên dưới:

1 Yêu cầu về chủ thể: một pháp nhân trong đó một kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình duy nhất kiểm soát ít nhất 95% vốn cổ phần

(1) Yêu cầu về trình độ môn học Phương tiện kiểm soát nhà phải là một pháp nhân, bao gồm các tập đoàn, công ty hợp danh và quỹ tín thác (bao gồm cả quỹ tín thác tùy ý), bất kể họ có tư cách pháp nhân độc lập hay được thành lập ở Hồng Kông, nhưng họ không thể là pháp nhân kinh doanh cho các mục đích thương mại hoặc công nghiệp chung

(2) Một kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình nắm giữ 95% cổ phần Ít nhất 95% cổ phần trong chiếc xe do kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình kiểm soát phải do một kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp, trừ trường hợp cổ phần được nắm giữ bởi các tổ chức từ thiện

Về định nghĩa một kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình, hãy lấy ông A làm ví dụ Các thành viên trong kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình anh ấy bao gồm những người trong hình bên dưới:

Con cháu trực tiếp bao gồm con nuôi và con riêng của vợ/chồng của người đó (bao gồm cả vợ/chồng đã qua đời) hoặc vợ/chồng cũ Ngoài ra, điều cần lưu ý là trong năm tính thuế bắt đầu từ ngày 1/4/2022 và các năm tính thuế tiếp theo, nếu ông A ly hôn vợ/chồng hoặc hôn nhân của họ vô hiệu thì vợ/chồng của ông A và những người có liên quan đến ông trước khi chấm dứt quan hệ vợ chồng vẫn có thể được coi là thành viên kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình trong năm tính thuế mà vợ chồng chấm dứt và năm tính thuế tiếp theo (tức là tổng cộng hai năm tính thuế)

(3) Đặc sản kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình Các thực thể có mục đích đặc biệt do kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình sở hữu (sau đây gọi là "Các thực thể có mục đích đặc biệt do kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình sở hữu") trong đó phương tiện do kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình kiểm soát nắm giữ các lợi ích có lợi và được sử dụng đặc biệt để nắm giữ và quản lý tài sản của phương tiện do kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình kiểm soát cũng có thể được miễn nộp thuế lợi tức tương ứng theo tỷ lệ lợi ích được hưởng do phương tiện do kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình kiểm soát trong phương tiện do kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình kiểm soát Ví dụ: một phương tiện do kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình kiểm soát đầu tư vào một tài sản cụ thể (chi tiết bên dưới) và thành lập một công ty có mục đích đặc biệt (tức là một thực thể đặc biệt của kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình) nắm giữ 80% cổ phần và được sử dụng riêng để nắm giữ tài sản Giả sử công ty đáp ứng các điều kiện miễn thuế khác (chi tiết bên dưới), công ty có thể được miễn nộp thuế lợi tức ở mức 80% trên lợi nhuận chịu thuế từ việc đầu tư vào tài sản trong năm tính thuế liên quan

2 Quản lý: được quản lý bởi một văn phòng kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình đủ tiêu chuẩn ở Hồng Kông

(1) Điều kiện đối với văn phòng kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình Các công cụ kiểm soát kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình của một kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình phải được quản lý bởi văn phòng kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình của kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình ở Hồng Kông Văn phòng kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình phải đáp ứng các điều kiện sau:

(a) Được quản lý tại Hồng Kông - văn phòng kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình là một công ty tư nhân thường được quản lý hoặc kiểm soát tại Hồng Kông, nhưng địa điểm thành lập có thể không giới hạn ở Hồng Kông;

(b) Ngưỡng vốn chủ sở hữu – ít nhất 95% lợi ích của văn phòng kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình do kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp, ngoại trừ cổ phần do các tổ chức từ thiện nắm giữ Nếu liên quan đến việc nắm giữ cổ phần của tổ chức từ thiện, tỷ lệ sở hữu trực tiếp hoặc gián tiếp của tổ chức từ thiện trong văn phòng kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình sẽ lên tới 25%;

(c) Đối tượng dịch vụ - Trong năm tính thuế liên quan, văn phòng kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình sẽ cung cấp dịch vụ cho các thành viên kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình, phương tiện do kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình điều hành và các thực thể kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình của kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình (sau đây gọi là "những người được chỉ định") và thu nhập phát sinh từ việc cung cấp các dịch vụ đó sẽ phải chịu thuế; và

(d) Quy tắc che giấu an toàn – Ít nhất 75% lợi nhuận chịu thuế của văn phòng kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình phải đến từ các dịch vụ cung cấp cho những người được chỉ định trong kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình

(2)Giới hạn trên của số lượng công cụ điều khiển nhà Không quá 50 phương tiện điều khiển kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình có thể được quản lý bởi cùng một văn phòng kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình đủ điều kiện và được miễn thuế lợi tức

3 Quy mô quản lý tối thiểu: giá trị tài sản ròng của các tài sản được chỉ định do văn phòng kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình quản lý ít nhất là 240 triệu đô la Hồng Kông

(1) Quy mô đầu tư Văn phòng một kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình đủ điều kiện có tổng giá trị tài sản ròng ít nhất là 240 triệu đô la Hồng Kông đối với các tài sản cụ thể (chi tiết bên dưới) được quản lý bởi tất cả các phương tiện do kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình kiểm soát trong kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình đó Các tài sản được chỉ định do tất cả các thực thể kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình nắm giữ của tất cả các phương tiện do kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình kiểm soát đều được đưa vào tính toán

(2)Chỉ định nội dung Đề cập đến các tài sản quy định tại Biểu 16C của Pháp lệnh Thuế nội địa, bao gồm:

(a) Chứng khoán;

(b) Cổ phiếu, cổ phần, giấy nợ, trái phiếu, quỹ, trái phiếu hoặc giấy bạc trong một công ty tư nhân (xem đoạn 6 bên dưới về các biện pháp chống né tránh đối với khoản đầu tư vào các công ty tư nhân);

(c) hợp đồng tương lai;

(d) Hợp đồng mua bán ngoại hối liên quan đến trao đổi các loại tiền tệ khác nhau;

(e) Ngân hàng Hồng Kông; tiền gửi ngân hàng;

(f) Chứng chỉ tiền gửi được quy định tại Phần 1 của Phụ lục 1 của Pháp lệnh Chứng khoán và Tương lai (Chương 571 của Luật Hồng Kông);

(g) Hàng hóa được giao dịch trên các sàn giao dịch hàng hóa;

(h) Hợp đồng ngoại hối, ngoại hối; và

(i) Sản phẩm phái sinh OTC quy định tại Phần 1 Phụ lục 1 của Pháp lệnh Chứng khoán và Hợp đồng tương lai

4 Các hoạt động quan trọng: tuyển dụng ít nhất 2 nhân viên ở Hồng Kông và chi phí hoạt động ít nhất 2 triệu đô la Hồng Kông mỗi năm

Để đáp ứng yêu cầu của các hoạt động quan trọng, các công cụ kiểm soát ngôi nhà ít nhất phải:

(a) Thuê 2 nhân viên toàn thời gian ở Hồng Kông để thực hiện các hoạt động đầu tư chính của mình; và

(b) Phải chịu chi phí hoạt động ít nhất 2 triệu đô la Hồng Kông mỗi năm ở Hồng Kông cho các hoạt động đầu tư chính của mình

Trên đây là tiêu chuẩn tối thiểu Cục Doanh thu nội địa Hồng Kông sẽ đánh giá xem liệu nhân sự được tuyển dụng bởi các công cụ kiểm soát kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình và chi phí hoạt động phát sinh có phù hợp với quy mô hoạt động đầu tư hay không

5 Giao dịch thuận lợi: giao dịch trên các tài sản được chỉ định và giao dịch ngẫu nhiên

Giao dịch miễn thuế lợi nhuận cho các công cụ kiểm soát nhà được giới hạn ở:

(a) Giao dịch bằng các tài sản được chỉ định (“Giao dịch đủ điều kiện”); và

(b) Các giao dịch ngẫu nhiên đối với giao dịch đủ điều kiện (sau đây gọi là "giao dịch ngẫu nhiên") và thu nhập hoạt động từ tất cả các giao dịch ngẫu nhiên sẽ không vượt quá 5% tổng thu nhập hoạt động từ các giao dịch đủ điều kiện và giao dịch ngẫu nhiên

6 Quy định chống trốn thuế

(1) Quy định chống trốn thuế liên quan đến đầu tư vào công ty tư nhân

Như đã đề cập ở trên, đầu tư vào vốn cổ phần, trái phiếu, vv vào các công ty tư nhân bằng phương tiện do kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình kiểm soát hoặc tổ chức kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình có thể được miễn thuế lợi nhuận Để ngăn chặn các phương tiện do kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình kiểm soát hoặc các thực thể kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình trốn thuế bằng cách đầu tư vào các công ty tư nhân, các khoản đầu tư vào các công ty tư nhân cũng phải đáp ứng các điều kiện sau (a) (kiểm tra bất động sản) và (b) (kiểm tra thời gian nắm giữ) hoặc đáp ứng (a) (kiểm tra bất động sản) và (c) (kiểm tra kiểm soát và kiểm tra tài sản ngắn hạn) Nếu bất kỳ sự kết hợp nào ở trên không được đáp ứng, phương tiện do kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình kiểm soát hoặc tổ chức kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình phải nộp thuế đối với lợi nhuận do khoản đầu tư tạo ra:

(a) Kiểm tra bất động sản Bất động sản (trừ cơ sở hạ tầng) do một công ty tư nhân đầu tư trực tiếp hoặc gián tiếp nắm giữ ở Hồng Kông không được vượt quá 10% tài sản của công ty được đầu tư

(b) Kiểm tra thời gian tổ chức Phương tiện do kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình kiểm soát hoặc tổ chức kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình sẽ nắm giữ khoản đầu tư vào công ty tư nhân trong thời gian không dưới hai năm

(c) Thử nghiệm kiểm soát và thử nghiệm tài sản ngắn hạn Công cụ kiểm soát nhà hoặc thực thể kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình này:

(i) không có quyền kiểm soát công ty tư nhân; hoặc

(ii) Có quyền kiểm soát công ty tư nhân nhưng “tài sản ngắn hạn” của công ty tư nhân không vượt quá 50% giá trị tài sản của công ty tư nhân "Tài sản ngắn hạn" là tài sản được nắm giữ dưới ba năm và không bao gồm các tài sản cụ thể và bất động sản ở Hồng Kông

Có thể thấy mục đích của việc "Sửa đổi miễn thuế lợi nhuận văn phòng kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình" là nhằm khuyến khích đầu tư dài hạn phi bất động sản

(2)Quy định ngăn chặn việc trốn thuế đường vòng

Tương tự như Quy định về thuế (Miễn các quỹ từ việc nộp thuế lợi nhuận) (Sửa đổi) năm 2019, được triển khai vào năm 2019 nhằm cung cấp miễn thuế lợi nhuận cho các quỹ đủ điều kiện, nhằm ngăn chặn việc lợi ích miễn thuế lợi nhuận bị lạm dụng, "Dự luật sửa đổi miễn thuế lợi nhuận cho các văn phòng kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình" cũng quy định về việc ngăn chặn hành vi trốn thuế vòng vo

Cụ thể, nếu (a) một pháp nhân có quyền quản lý và kiểm soát trung tâm ở Hồng Kông (tức là Người cư trú như được đề cập trong "Sửa đổi về miễn thuế lợi nhuận văn phòng kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình") Người (sau đây gọi là "thực thể thường trú Hồng Kông") cùng với các cộng sự (Cộng sự) của nó nắm giữ chung từ 30% lợi ích trở lên trong một chiếc xe do kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình kiểm soát hoặc (b) pháp nhân cư trú tại Hồng Kông là một công ty liên kết của phương tiện do kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình kiểm soát thì thu nhập của phương tiện do kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình kiểm soát đủ điều kiện được miễn thuế lợi nhuận sẽ được coi là thu nhập của thực thể cư trú tại Hồng Kông chịu thuế lợi tức dựa trên tỷ lệ vốn chủ sở hữu tương ứng (Lưu ý 2)

Tuy nhiên, nếu pháp nhân cư trú tại Hồng Kông (a) thuộc một văn phòng kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình duy nhất đáp ứng các điều kiện nêu trên hoặc (b) không có hoạt động kinh doanh thực chất và chỉ đóng vai trò là thực thể trung gian giữa các thành viên kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình và phương tiện do kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình kiểm soát, thì việc ngăn chặn các quy định tránh thuế vòng vo nêu trên sẽ không được áp dụng

(3) Quy định chống trốn thuế nhằm ngăn ngừa việc trốn thuế là mục đích chính

Sửa đổi về miễn thuế lợi nhuận kinh doanh kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình" cũng có mục đích chính là các điều khoản chống trốn thuế phổ biến nhằm ngăn chặn việc trốn thuế Nếu tránh thuế là một trong những mục đích chính của thỏa thuận được ký kết bởi một phương tiện do kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình kiểm soát hoặc tổ chức kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình thì việc miễn thuế lợi tức sẽ không áp dụng đối với thu nhập liên quan đến thỏa thuận đó Ngoài ra, nếu việc chuyển nhượng tài sản có liên quan, trừ khi việc chuyển nhượng được thực hiện trên cơ sở ngang giá, thu nhập liên quan đến việc chuyển nhượng các công cụ do kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình kiểm soát hoặc các tổ chức kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình sẽ không được miễn thuế lợi tức

7.Yêu cầu lưu giữ hồ sơ

Người phụ trách xe kiểm soát của kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình và văn phòng một kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình phải lưu giữ đầy đủ hồ sơ, đặc biệt là danh tính của chủ sở hữu hưởng lợi của xe kiểm soát kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình và văn phòng một kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình

8.Thời gian miễn thuế lợi nhuận

Việc miễn thuế lợi nhuận theo "Sửa đổi miễn thuế lợi nhuận văn phòng kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình" áp dụng cho năm tính thuế kết thúc vào ngày 31 tháng 3 năm 2023 và các năm tính thuế tiếp theo

Nhìn về phía trước

Đối mặt với sự cạnh tranh mạnh mẽ từ Singapore và các nơi khác trong những năm gần đây về đầu tư, nhân tài và môi trường kinh doanh, chính quyền Đặc khu Hành chính Hồng Kông cũng đã đưa ra một loạt chính sách và quy định ở nhiều khía cạnh khác nhau Hệ thống miễn thuế lợi nhuận của "Sửa đổi miễn thuế lợi nhuận văn phòng kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình" mang lại sự thuận tiện cho việc thành lập văn phòng kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình ở Hồng Kông Nó song song với các quy định miễn thuế lợi nhuận hiện hành đối với ngành quỹ đầu tư tư nhân Kết hợp với các chương trình "thu hút nhân tài" như "Thẻ tài năng cao" và "Thẻ tài năng xuất sắc", dự kiến ​​sẽ nâng cao khả năng cạnh tranh của Hồng Kông và củng cố hơn nữa vị thế quốc tế của Hồng Kông như một trung tâm tài chính và trung tâm quản lý tài sản lớn

1 Vào ngày 1 tháng 1 năm 2023, "Pháp lệnh Doanh thu nội địa (Sửa đổi) (Thuế thu nhập từ nước ngoài xác định) năm 2022" có hiệu lực Theo đó, thu nhập nhất định từ các nguồn bên ngoài Hồng Kông của các doanh nghiệp hoạt động trong các ngành, nghề hoặc doanh nghiệp ở Hồng Kông có thể được coi là thu nhập từ Hồng Kông và sau đó bị đánh thuế lợi nhuận, trừ khi đáp ứng được các yêu cầu về hoạt động kinh doanh kinh tế quan trọng Động thái lập pháp này nhằm tránh việc Hồng Kông bị đưa vào danh sách bất hợp tác về thuế của EU Theo tiêu chuẩn thuế của EU, nếu người nộp thuế được hưởng ưu đãi thuế ở một khu vực pháp lý thuế nhất định thì người đó phải có hoạt động kinh doanh kinh tế đáng kể ở khu vực pháp lý thuế đó và thu nhập phải được kết nối rõ ràng với các hoạt động thực chất của họ trong khu vực pháp lý thuế đó

2 Để biết chi tiết về cách tính tỷ lệ vốn chủ sở hữu, vui lòng tham khảo Phụ lục 16I của "Sửa đổi miễn thuế lợi nhuận văn phòng kèo bóng đá vòng loại euro hôm nay đình"。