Junhe America Talk S5:E5丨Giải thích "Luật lớn và đẹp": Tác động của các quy định mới về khuyến khích năng lượng sạch đối với các doanh nghiệp do Trung kèo bóng đá nhà cái hôm nay tài trợ

Đánh giá, sửa đổi:Lý TềYue Yang

Sáng sớm ngày 3 tháng 7 năm 2025 theo giờ Mỹ, Thượng viện đã sửa đổi dự thảo "One Big Beautiful Bill Act" thu hút nhiều sự chú ý¹Nó đã được Hạ viện thông qua với đa số mỏng và chính thức có hiệu lực sau khi được Tổng thống Hoa Kỳ ký vào ngày 4 tháng 7 (sau đây gọi là "Đạo luật lớn và đẹp")

"Đạo luật lớn và đẹp" sẽ có tác động sâu rộng và rộng khắp đối với các công ty năng lượng mới có nền tảng do Trung kèo bóng đá nhà cái hôm nay tài trợ Nó đã thực hiện các sửa đổi chi tiết và đáng kể đối với các Mục 45X, 45Y và 48E của "Đạo luật giảm lạm phát ("IRA"), đặc biệt là tước bỏ mọi quyền liên quan đếnTỔNG THỂ NƯỚC NGOÀI CẤMTính đủ điều kiện được khấu trừ thuế của doanh nghiệp hoặc giao dịch có liên quan Bài viết này sẽ dựa trên bài viết đã xuất bản trước đó [Junhe America S5:E3 | Tác động của "Đạo luật lớn và đẹp" đối với một số khuyến khích năng lượng sạch trong "Đạo luật giảm lạm phát"], kết hợp với phiên bản mới nhất được thông qua, tập trung vào việc sửa đổi các thực thể nước ngoài bị cấm trong IRA Phần 45X, 45Y và 48E để doanh nghiệp tham khảo ra quyết định

1 Tổng quan về IRA Phần 45X, 45Y và 48E

Mục 45X hiện tại của IRA cung cấp các khoản tín dụng thuế cho ngành sản xuất tiên tiến ở Hoa Kỳ, bao gồm 5 loại sản phẩm công nghệ quan trọng, bao gồm mô-đun năng lượng mặt trời, mô-đun năng lượng gió, mô-đun pin, bộ biến tần và các khoáng chất quan trọng cụ thể Miễn là các công ty sản xuất một số lượng sản phẩm đủ tiêu chuẩn nhất định ở Hoa Kỳ, họ có thể được hưởng các khoản tín dụng Điều khoản này nhằm mục đích khuyến khích sản xuất năng lượng sạch tại địa phương, tăng cường an ninh chuỗi cung ứng và giảm sự phụ thuộc vào nhập khẩu thông qua ưu đãi thuế Mục 45Y hỗ trợ cung cấp các khoản tín dụng thuế cho lượng điện thực tế được tạo ra từ điện sạch Nếu các công ty sử dụng công nghệ không phát thải carbon (như năng lượng gió, năng lượng mặt trời, năng lượng hạt nhân, vv) để tạo ra điện, họ có thể nhận được tín dụng trên mỗi kilowatt giờ Mục 48E cung cấp tín dụng đầu tư trong giai đoạn xây dựng dựa trên chi phí vốn của dự án 45X, 45Y và 48E cùng nhau tạo thành hệ thống khuyến khích cốt lõi của IRA nhằm thúc đẩy quá trình chuyển đổi năng lượng của Hoa Kỳ

2 Những điều chỉnh chính của "Luật lớn và đẹp"

(1) Định nghĩa khóa

Thay đổi quan trọng nhất trong "Luật lớn và đẹp" là những hạn chế vàTỔNG THỂ NƯỚC NGOÀI CẤMTính đủ điều kiện tín dụng cho các giao dịch liên quan của công ty Các định nghĩa chính bao gồm:

• TỔNG THỂ NƯỚC NGOÀI CẤM（thực thể nước ngoài bị cấm):bao gồmThực thể nước ngoài được chỉ định(thực thể nước ngoài được chỉ định) vàThực thể chịu ảnh hưởng của nước ngoài（thực thể chịu ảnh hưởng của nước ngoài）
  

• Pháp nhân nước ngoài được chỉ định(thực thể nước ngoài được chỉ định), bao gồm:

  - Thực thể nước ngoài có liên quan²；

  - Các thực thể có trong danh sách doanh nghiệp quân sự của Trung kèo bóng đá nhà cái hôm nay³；

  - Các thực thể được liệt kê trên UFLPA⁴；

  - Sáu công ty bị Bộ kèo bóng đá nhà cái hôm nay phòng Hoa Kỳ cấm mua pin⁵;và

  - Pháp nhân do nước ngoài kiểm soát(thực thể do nước ngoài kiểm soát), bao gồm:

  a) Chính phủ của các kèo bóng đá nhà cái hôm nay gia bị hạn chế (Trung kèo bóng đá nhà cái hôm nay, Nga, Iran, Bắc Triều Tiên) và mọi cấp chính quyền dưới cấp kèo bóng đá nhà cái hôm nay gia;

  b)Các tổ chức hoặc đơn vị trực thuộc do chính phủ thành lập được đề cập tại mục (a);

  c)Công dân hoặc kèo bóng đá nhà cái hôm nay tịch của một kèo bóng đá nhà cái hôm nay gia bị hạn chế, nhưng không bao gồm công dân Hoa Kỳ, kèo bóng đá nhà cái hôm nay tịch hoặc thường trú nhân hợp pháp (tức là người có thẻ xanh);

  d)Một pháp nhân được thành lập theo luật pháp của một kèo bóng đá nhà cái hôm nay gia bị hạn chế hoặc có địa điểm kinh doanh chính ở một kèo bóng đá nhà cái hôm nay gia bị hạn chế; và

  e)Bất kỳ pháp nhân nào do các pháp nhân trên kiểm soát (nắm giữ trên 50% cổ phần)

• Thực thể chịu ảnh hưởng của nước ngoài(thực thể chịu ảnh hưởng của nước ngoài), bao gồm:

  - Pháp nhân nước ngoài được chỉ địnhCó quyền trực tiếp bổ nhiệm một người trong số họGiám đốc hoặc điều hành(Bao gồm (i) thành viên hội đồng quản trị, ban giám sát hoặc cơ quan quản trị tương đương; (ii) các quan chức điều hành như chủ tịch, giám đốc điều hành, giám đốc điều hành, giám đốc tài chính, cố vấn chung hoặc phó chủ tịch cấp cao; (iii) các cá nhân có quyền hạn hoặc trách nhiệm tương tự như được mô tả trong khoản (i) hoặc (ii));

  -Độc thânThực thể nước ngoài được chỉ địnhNắm giữ từ 25% trở lên;

  -Đơn hoặcNhiều thực thể nước ngoài được chỉ địnhTổng số cổ phần sở hữu từ 40% trở lên;
  

  -Một hoặc nhiều đặc biệtThực thể nước ngoài được xác địnhSở hữu tổng cộng 15% quyền chủ nợ trở lên;
  

  -Trong năm tính thuế trước, người nộp thuế đã thanh toán cho một pháp nhân nước ngoài cụ thể theo hợp đồng, thỏa thuận hoặc thỏa thuận khác và thỏa thuận đó đã trao cho pháp nhân nước ngoài cụ thể đó (hoặc pháp nhân liên quan của nó) quyền thực hiện các vấn đề saukiểm soát thực tế（kiểm soát hiệu quả）：

  a) Bất kỳ cơ sở đủ điều kiện nào thuộc sở hữu của người nộp thuế (hoặc các chi nhánh của người nộp thuế) hoặcCông nghệ lưu trữ năng lượng;hoặc

  b) Đối với bất kỳ thành phần đủ tiêu chuẩn nào do người nộp thuế (hoặc các đơn vị liên kết của họ) sản xuất, có (i) kiểm soát các vấn đề liên quan đến khai thác, chế biến hoặc tái chế khoáng sản quan trọng hiện hành (khoáng sản quan trọng áp dụng) và (ii) kiểm soát các vấn đề như sản xuất các thành phần đủ tiêu chuẩn không phải là khoáng sản quan trọng áp dụng

• kiểm soát thực tế(kiểm soát hiệu quả): Đề cập đến thực tế là thông qua một hoặc một loạt hợp đồng, thỏa thuận hoặc thỏa thuận tương tự khác, một hoặc nhiều đối tác theo hợp đồng của người nộp thuế có thể thực thi thẩm quyền cụ thể đối với việc sản xuất các bộ phận đủ tiêu chuẩn, sản xuất năng lượng tại các cơ sở đủ tiêu chuẩn hoặc các khía cạnh quan trọng của công nghệ lưu trữ năng lượng và thẩm quyền này không thuộc các quyền được phản ánh thông qua các phương pháp kiểm soát truyền thống nêu trên như vốn chủ sở hữu, nợ, vv
  

  - Bộ trưởng Tài chính Hoa Kỳ sẽ đưa ra thông báo vềkiểm soát thực tếTrước khi ban hành hướng dẫn, Luật lớn và đẹp đã làm rõkiểm soát thực tế, tức là đối tác của hợp đồng có bất kỳ thông tin nào sau đâyQuyền hợp đồng không hạn chế, tạo thànhkiểm soát thực tế：
  

  a) Xác định sản lượng hoặc thời gian sản xuất linh kiện do người nộp thuế sản xuất đạt tiêu chuẩn;

  b) Xác định quy mô, thời gian thực hiện hoạt động phát điện tại cơ sở đủ điều kiện của người nộp thuế hoặc hoạt động lưu trữ năng lượng của công nghệ lưu trữ năng lượng;

  c) Xác định đối tượng mua hoặc sử dụng linh kiện do cơ sở sản xuất của người nộp thuế sản xuất;

  d) Xác định đơn vị nào sẽ mua hoặc sử dụng điện do cơ sở đủ điều kiện của người trả giá tạo ra;

  e) Hạn chế quyền truy cập của người nộp thuế vào dữ liệu sản xuất hoặc lưu trữ năng lượng quan trọng hoặc hạn chế quyền truy cập của nhân viên hoặc đại lý của đối tác hợp đồng vào địa điểm sản xuất, cơ sở đủ tiêu chuẩn hoặc địa điểm công nghệ lưu trữ năng lượng;

  f) đếnChế độ độc quyềnChịu trách nhiệm bảo trì, sửa chữa hoặc vận hành bất kỳ nhà máy hoặc thiết bị nào cần thiết để người nộp thuế sản xuất ra các bộ phận hoặc điện đủ tiêu chuẩn

  - Thỏa thuận cấp phép và các thỏa thuận khác: Nếu có thỏa thuận cấp phép sở hữu trí tuệ (hoặc hợp đồng, thỏa thuận hoặc thỏa thuận khác liên quan đến thỏa thuận cấp phép) liên quan đến Cơ sở đủ tiêu chuẩn, Công nghệ lưu trữ năng lượng hoặc Sản xuất linh kiện đủ tiêu chuẩn thì bất kỳ trường hợp nào sau đây đều cấu thànhkiểm soát thực tế：

  a)Các đối tác của hợp đồng có thể chỉ định hoặc chỉ đạo việc tìm nguồn cung ứng các thành phần, thành phần phụ hoặc khoáng sản quan trọng hiện hành được sử dụng trong Cơ sở đủ tiêu chuẩn, Công nghệ lưu trữ năng lượng hoặc Thành phần đủ tiêu chuẩn theo Hợp đồng;

  b)Đối tác của hợp đồng có thể chỉ đạo vận hành các cơ sở, công nghệ lưu trữ năng lượng đủ tiêu chuẩn hoặc các đơn vị sản xuất linh kiện đủ tiêu chuẩn theo hợp đồng;

  c)Đối tác có thể hạn chế bằng hợp đồng việc sử dụng tài sản trí tuệ của người nộp thuế liên quan đến cơ sở đủ điều kiện, công nghệ lưu trữ năng lượng hoặc sản xuất các bộ phận đủ điều kiện;

  d)Đối tác theo hợp đồng có thể ký kết thỏa thuận cấp phép (hoặc bất kỳ thỏa thuận tương tự nào) theo hợp đồngTiếp tục thu tiền bản quyền sau năm thứ mười(hoặc khoản thanh toán liên quan khác);

  e)Đối tác của hợp đồng có thể yêu cầu người nộp thuế ký hợp đồng theo hợp đồngThỏa thuận dịch vụ có thời hạn trên hai năm (bao gồm mọi sửa đổi hoặc gia hạn)；

  f)Hợp đồng, thỏa thuận hoặc thỏa thuận không cung cấp cho người được cấp phép tất cả dữ liệu kỹ thuật, thông tin và công nghệ then chốt cần thiết để sản xuất các bộ phận đủ tiêu chuẩn liên quan mà không có sự tham gia thêm của đối tác hợp đồng hoặc các tổ chức nước ngoài cụ thể;

  g) Hợp đồng, thỏa thuận hoặc thỏa thuận có hiệu lực vào ngày áp dụng các Điều khoản nàyKý hoặc sửa đổi vào hoặc sau ngày hôm nay。

  h)Ngoại lệ: Các giao dịch sở hữu trí tuệ thực sự (mua hoặc bán tài sản trí tuệ thực sự) có thể được miễn các hạn chế trong bài viết này Tuy nhiên, nếu thỏa thuận quy định quyền sở hữu trí tuệ sẽ tự động được chuyển giao cho người bán ban đầu sau một thời gian thì giao dịch đó sẽ không còn được coi là giao dịch sở hữu trí tuệ thực sự và không được hưởng quyền miễn trừ

• Công ty niêm yết（các tổ chức được giao dịch công khai)Quy tắc miễn trừ: "Luật lớn và đẹp" làm rõ các miễn trừ bổ sung cho công ty niêm yết:
  

  - Điều kiện miễn trừ

  a) Được xác định là được miễnPháp nhân do nước ngoài kiểm soát: Nếu một thực thể phải đáp ứng một số điều kiện nhất định⁶Và được xem xétPháp nhân do nước ngoài kiểm soát, nhưng vì chứng khoán của công ty được giao dịch thường xuyên trên bất kỳ thị trường nào sau đây nên công ty được miễn xác định làPháp nhân do nước ngoài kiểm soát：

  (i) Sở giao dịch chứng khoán kèo bóng đá nhà cái hôm nay gia được đăng ký với Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC);

  (ii) Hệ thống thị trường kèo bóng đá nhà cái hôm nay gia được thiết lập theo Mục 11A của Đạo luật Giao dịch Chứng khoán năm 1934; hoặc

  (iii) Giao dịch bình thường ở các thị trường khác được Bộ Tài chính Hoa Kỳ công nhận, nhưng không bao gồm thị trường giao dịch chứng khoán được thành lập ở các kèo bóng đá nhà cái hôm nay gia bị hạn chế hoặc có địa điểm kinh doanh chính ở các kèo bóng đá nhà cái hôm nay gia bị hạn chế

  b)Có thể được miễn và được xác định làPháp nhân chịu ảnh hưởng nước ngoài: Nếu một thực thể phải đáp ứng một số điều kiện nhất định⁷Và được xem xétPháp nhân chịu ảnh hưởng nước ngoài, nhưng có thể được miễn công nhận làTổ chức chịu ảnh hưởng nước ngoài：

  (i) Chứng khoán doanh nghiệp của công ty được giao dịch thường xuyên trên một số thị trường nêu tại khoản (a) trên; hoặc

  (ii) Ít nhất 80% vốn chủ sở hữu được nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp bởi một pháp nhân đáp ứng mô tả tại đoạn (i) của phần này

  - Tiêu chí loại trừ

  a) Khi bị kiểm soát bởi các đối tượng sau (chẳng hạn như nắm giữ trên 50% cổ phần, kiểm soát trên 50% quyền biểu quyết, vv) vẫn được ghi nhậnPháp nhân do nước ngoài kiểm soát：

  (i) Đơn hoặc nhiềuThực thể nước ngoài được chỉ định(nhưng không thuộc vềPháp nhân do nước ngoài kiểm soát) vàThực thể nước ngoài được chỉ địnhBắt buộc phải tiết lộ quyền sở hữu hưởng lợi theo Quy tắc 13d-3 của Đạo luật Giao dịch Chứng khoán năm 1934 (hoặc các quy định tương đương của các sàn giao dịch hoặc thị trường khác được Bộ Tài chính Hoa Kỳ công nhận); hoặc
  

  (ii) Đơn hoặc nhiềuPháp nhân do nước ngoài kiểm soát(nhưng không bao gồm việc tuân thủ Mục 7701(a)(51)(C)(v)⁸Và trở thànhPháp nhân do nước ngoài kiểm soát) và pháp nhân do nước ngoài kiểm soát phải tiết lộ quyền sở hữu hưởng lợi theo Quy tắc 13d-3 của Đạo luật Giao dịch Chứng khoán năm 1934 (hoặc các quy định tương đương của các sàn giao dịch hoặc thị trường khác được Bộ Tài chính Hoa Kỳ công nhận)

  b) vẫn được coi là thuộc vềThực thể chịu ảnh hưởng của nước ngoàitình huống:

  (i) Trong năm tính thuế,Thực thể nước ngoài được chỉ địnhQuyền bổ nhiệm một trong số họGiám đốc hoặc Cán bộ；

  (ii) Trong năm tính thuế, đơnThực thể nước ngoài được chỉ địnhnắm giữ ít nhất 25% cổ phần của tổ chức và tổ chứcThực thể nước ngoài được chỉ địnhBắt buộc phải tiết lộ quyền sở hữu hưởng lợi theo Quy tắc 13d-3 của Đạo luật Giao dịch Chứng khoán năm 1934 (hoặc các quy định tương đương của các sàn giao dịch hoặc thị trường khác được Bộ Tài chính Hoa Kỳ công nhận);

  (iii) Trong năm tính thuế, một hoặc nhiều lầnThực thể nước ngoài được chỉ địnhnắm giữ tổng cộng ít nhất 40% cổ phần của thực thể và mỗi cổ phầnThực thể nước ngoài được chỉ địnhViệc tiết lộ quyền sở hữu hưởng lợi là bắt buộc theo Quy tắc 13d-3 của Đạo luật Giao dịch Chứng khoán năm 1934

  (iv) Thực thể đã cấp cho một hoặc nhiềuPháp nhân nước ngoài được chỉ địnhNợ đã phát hành chiếm hơn 15% tổng nợ giao dịch công khai

• Hỗ trợ đáng kể(hỗ trợ vật chất): Không giống như định nghĩa khai báo trong phiên bản Hạ viện trước đó, "Đạo luật lớn và đẹp" đặt ra các tỷ lệ chi phí hỗ trợ vật chất cụ thể cho các cơ sở và công nghệ khác nhau⁹, và tỷ lệ này sẽ tăng dần qua từng năm

  
  

  Lấy ví dụ về cơ sở vật chất đủ tiêu chuẩn sản xuất hoặc công nghệ lưu trữ năng lượng, tỷ lệ chi phí hỗ trợ vật chất (thực chất là từPháp nhân nước ngoài không bị cấm) như sau:

  
  

  (Tổng chi phí thiết bị trong dự án - Tổng chi phí thiết bị mà các tổ chức nước ngoài bị cấm tham gia sản xuất) -> Tổng chi phí thiết bị trong dự án

  
  

  Lấy cơ sở sản xuất đủ điều kiện làm ví dụ:

  
  

  Thời gian bắt đầu

  Tỷ lệ chi phí hỗ trợ đáng kể

  Bắt đầu xây dựng vào năm 2026

  40%

  Khởi công xây dựng vào năm 2027

  45%

  Bắt đầu xây dựng vào năm 2028

  50%

  Bắt đầu xây dựng vào năm 2029

  55%

  Việc xây dựng sẽ bắt đầu sau ngày 31 tháng 12 năm 2029

  60%

  
  

  - Quy tắc Cảng An toàn（bến cảng an toàn)¹⁰: Để giúp người nộp thuế trải qua giai đoạn chuyển tiếp một cách suôn sẻ, "Đạo luật lớn và đẹp" sẽ hỗ trợ đáng kểQuy tắc Cảng An toànCốt lõi của quy tắc này là cung cấp cho người nộp thuế những hướng dẫn tuân thủ rõ ràng để tránhTỔNG THỂ NƯỚC NGOÀI CẤMViệc xác định không rõ ràng các chi phí liên quan sẽ tạo ra rủi ro tuân thủ

  
  

  Bộ Tài chính Hoa Kỳ sẽ công bố dữ liệu này trước ngày 31 tháng 12 năm 2026Quy tắc Cảng An toànBảng làm rõ tổng chi phí trực tiếp và tổng chi phí nguyên vật liệu trực tiếp của các thành phần đủ điều kiện có thể được phân bổTỔNG THỂ NƯỚC NGOÀI CẤMvà giải thích cách tính số tiền hỗ trợ đáng kể nhận được từ các đơn vị này Cho đến khi biểu mẫu này được phát hành chính thức, người nộp thuế có thể tạm thời sử dụng biểu mẫu trong Thông báo IRS 2025-08 để xác định tỷ lệ chi phí hoặc họ có thể dựa vào tuyên bố từ nhà cung cấp rằng sản phẩm không phải được sản xuất bởiTỔNG THỂ NƯỚC NGOÀI BỊ CẤMSản xuất hoặc tỷ lệ chi phí ngoài sản xuất

  
  

  Tuy nhiên, nếu người nộp thuế biết hoặc có căn cứ hợp lý để biết rằng sản phẩm thực sự được làm từTỔNG THỂ NƯỚC NGOÀI CẤMNếu tuyên bố của nhà sản xuất hoặc nhà cung cấp không chính xác thì quy tắc bến cảng an toàn không thể áp dụng và các chi phí liên quan phải được coi là đã phát sinh đầy đủTỔNG THỂ NƯỚC NGOÀI CẤM。

  
  

  - Ngoại lệ đối với hợp đồng hiện tại（hợp đồng hiện tại）¹¹: Đặt ngoại lệ cho việc tính toán tỷ lệ chi phí hỗ trợ nội dungNgoại lệ đối với hợp đồng hiện tạiĐiều khoản nhằm giảm tác động của những thay đổi về chính sách đối với các giao dịch trong quá khứ

  
  

  - Quy định chống gian lận（quy tắc chống gian lận）¹²: Luật Lớn Đẹp nêu rõ hai hành vi né tránh sau: (i) sử dụng ngoại lệ để dự trữ trước linh kiện hoặc vật liệu và (ii) giả vờ khởi công xây dựng

(2) Những điều chỉnh lớn đối với điều khoản 45X

"Luật lớn và đẹp" đặt ra các hạn chế về ngày sản xuất và bán hàng khác nhau cho các sản phẩm khác nhau, đồng thời bổ sung thêm ba danh mục sauTỔNG THỂ NƯỚC NGOÀI BỊ CẤMHạn chế:

1. Bắt đầu từ năm tính thuế bắt đầu sau khi Đạo luật Lớn Đẹp có hiệu lực, bao gồmTỔNG THỂ NƯỚC NGOÀI BỊ CẤMCác thành phần cung cấp hỗ trợ đáng kể sẽ không nhận được khoản tín dụng 45X;
   

2. Trong bất kỳ năm tính thuế nào,Pháp nhân nước ngoài được chỉ địnhvàPháp nhân chịu ảnh hưởng của nước ngoàiKhông ai có thể nhận được khoản tín dụng 45X;
   

3. Nếu người nộp thuế đã thanh toán cho một sốThực thể nước ngoài được chỉ địnhCấp quyền kiểm soát các vấn đề như cơ sở đủ tiêu chuẩn, công nghệ lưu trữ năng lượng, khai thác, chế biến hoặc tái chế các khoáng sản quan trọng cũng như sản xuất các thành phần đủ tiêu chuẩn cho khoáng sản không quan trọngkiểm soát thực tế, người nộp thuế không thể nhận được khoản tín dụng 45X
   

(3) Những điều chỉnh lớn đối với điều khoản 45Y

“Luật lớn và đẹp” đã bổ sung thêm yêu cầu mới về thời điểm đưa vào sử dụng Bất kỳ cơ sở đủ tiêu chuẩn nào (ngoại trừ công nghệ lưu trữ năng lượng) được đưa vào sử dụng vào hoặc sau ngày 31 tháng 12 năm 2027 sẽ không còn được hưởng khoản tín dụng 48 năm nữa và ba danh mục sau đã được thêm vàoTỔNG THỂ NƯỚC NGOÀI CẤMHạn chế:

1. Nếu ngày khởi công xây dựng cơ sở đủ điều kiện muộn hơn ngày 31 tháng 12 năm 2025 và được sử dụng trong dự ánTỔNG THỂ NƯỚC NGOÀI CẤMMọi thứ được cung cấpHỗ trợ đáng kể, bạn không thể nhận được khoản tín dụng thuế 45 năm;

2. Trong bất kỳ năm tính thuế nào,Pháp nhân nước ngoài được chỉ địnhvàThực thể chịu ảnh hưởng của nước ngoàiKhoản khấu trừ thuế 45 năm sẽ không còn nữa;
   

3. Nếu người nộp thuế đã thanh toán cho một sốThực thể nước ngoài được chỉ địnhCấp quyền cho các cơ sở đủ tiêu chuẩn, công nghệ lưu trữ năng lượng, khai thác, chế biến hoặc tái chế các khoáng sản quan trọng cũng như sản xuất các thành phần đủ tiêu chuẩn của khoáng sản không quan trọngkiểm soát thực tế, bạn không thể nhận được khoản tín dụng thuế 45 năm
   

(4) Những sửa đổi lớn đối với Điều 48E

“Luật Lớn Đẹp” còn bổ sung thêm những yêu cầu mới về thời điểm đưa vào sử dụng Mọi cơ sở đủ tiêu chuẩn (ngoại trừ công nghệ lưu trữ năng lượng) được đưa vào sử dụng vào hoặc sau ngày 31 tháng 12 năm 2027 sẽ không còn được hưởng bất kỳ tín chỉ 48E nào nữa và bốn danh mục sau sẽ được thêm vàoTỔNG THỂ NƯỚC NGOÀI CẤMHạn chế:

1. Nếu việc xây dựng, tái thiết hoặc lắp đặt các cơ sở đủ tiêu chuẩn, tài sản kết nối đủ tiêu chuẩn và các cơ sở liên quan đến công nghệ lưu trữ năng lượng muộn hơn ngày 31 tháng 12 năm 2025 và mục đích sử dụng của dự ánTỔNG THỂ NƯỚC NGOÀI BỊ CẤMbất kỳ điều gì được cung cấpHỗ trợ đáng kể, bạn sẽ không thể nhận được tín dụng thuế 48E;

2. Trong bất kỳ năm tính thuế nào,Thực thể nước ngoài được chỉ địnhvàThực thể chịu ảnh hưởng của nước ngoàiKhoản tín dụng thuế 48E sẽ không còn;
   

3. Nếu người nộp thuế đã thanh toán cho một sốThực thể nước ngoài được chỉ địnhCấp quyền cho các cơ sở đủ tiêu chuẩn, công nghệ lưu trữ năng lượng, khai thác, chế biến hoặc tái chế các khoáng sản quan trọng cũng như sản xuất các thành phần đủ tiêu chuẩn từ khoáng sản không quan trọngkiểm soát thực tế, bạn không thể nhận được tín dụng thuế 48E

4. Nếu người nộp thuế, trong vòng 10 năm sau khi được hưởng khoản tín dụng thuế đầu tư năng lượng sạch 48E, sẽ trả một số tiền nhất định cho một kèo bóng đá nhà cái hôm nay gia nhất định theo hợp đồng, thỏa thuận hoặc thỏa thuận khácTỔNG THỂ NƯỚC NGOÀI CẤMThanh toán, qua đó cấpTỔNG THỂ NƯỚC NGOÀI CẤMVề các vấn đề như cơ sở vật chất đủ tiêu chuẩn của người nộp thuế, công nghệ lưu trữ năng lượng, khai thác, chế biến hoặc tái chế khoáng sản quan trọng cũng như sản xuất các thành phần khoáng sản không quan trọng đủ tiêu chuẩnkiểm soát thực tế, người nộp thuế có trách nhiệm hoàn thuế trong năm đó bằng toàn bộ số tiền khấu trừ thuế 48E đã thu được trước đó cho dự án¹³

3 Tác động và lời khuyên đối với các doanh nghiệp do Trung kèo bóng đá nhà cái hôm nay tài trợ

Hiện tại, các sản phẩm chiếm thị phần lớn trên thị trường năng lượng mới ở Hoa Kỳ vẫn chủ yếu được cung cấp bởi các công ty do Trung kèo bóng đá nhà cái hôm nay tài trợ Ngành năng lượng mới của Trung kèo bóng đá nhà cái hôm nay từ lâu đã phải đối mặt với nhiều hạn chế thương mại từ Mỹ Trong những năm gần đây, các công ty Trung kèo bóng đá nhà cái hôm nay đã cố gắng vượt qua các rào cản như thuế chống bán phá giá và thuế quan bằng cách xây dựng nhà máy ở nước thứ ba và thậm chí cả Mỹ Tuy nhiên, “Luật lớn và đẹp” sẽ làm suy yếu thêm khả năng cạnh tranh của sản phẩm của các công ty do Trung kèo bóng đá nhà cái hôm nay tài trợ tại thị trường Mỹ

Để tiếp tục được hưởng trợ cấp liên quan đến IRA, doanh nghiệp có thể tập trung và xem xét các biện pháp sau:

• Sử dụng hợp lý thời gian bắt đầu dự án(Các dự án bắt đầu trước ngày 31 tháng 12 năm 2025 có thể không bị ảnh hưởng bởi các hạn chếTỔNG THỂ NƯỚC NGOÀI CẤMcủaHỗ trợ đáng kểhạn chế liên quan)

  
  

  Theo Thông báo IRS số 2022-61, đối với 45Y và 48E, người nộp thuế có thể chứng minh rằng dự án đã bắt đầu xây dựng theo hai cách sau:

  - Bắt đầu xây dựng cơ bản (kiểm tra công việc vật lý); hoặc

  - Thanh toán hoặc chịu chi phí từ 5% trở lên trên tổng chi phí cơ sở vật chất của dự án (tức là quy tắc bến cảng an toàn 5%) và tiếp tục thực hiện các biện pháp thực chất để thúc đẩy việc hoàn thiện cơ sở vật chất

  
  

• Điều chỉnh cơ cấu quyền sở hữu để tránh bị coi là pháp nhân nước ngoài bị cấm

  - Sử dụng hợp lý các quy định miễn trừ đối với công ty niêm yết;

  - Tập trung vào các yếu tố như thỏa thuận tài chính, cấp phép bằng sáng chế (bao gồm cấp phép vĩnh viễn), mối quan hệ bán hàng đơn lẻ, vv dẫn đến việc được xác định làTỔNG THỂ NƯỚC NGOÀI CẤMrủi ro;

  - Tối ưu hóa cơ cấu tài chính để tránh các vấn đề do tỷ lệ nợ trên vốn chủ sở hữuĐược chỉ định là Pháp nhân nước ngoài bị cấm。

• Xóa định nghĩa về hỗ trợ thực chất và quản lý chuỗi cung ứng

  
  

  Chỉ như đã đề cậpTỔNG THỂ NƯỚC NGOÀI CẤMĐã cung cấpHỗ trợ đáng kể, khả năng đủ điều kiện nhận các khoản tín dụng thuế liên quan sẽ bị hạn chế nếuTỔNG THỂ NƯỚC NGOÀI CẤMViệc chỉ tham gia với tư cách là thương nhân trong chuỗi mua bán nguyên liệu thô không nhất thiết dẫn đến việc nguyên liệu thô bị xác định là nguyên liệu bị hạn chế Ngoài ra,Hỗ trợ đáng kểCó một ngưỡng tỷ lệ nhất định và các công ty có thể xem xét giảm ngưỡng này bằng cách tối ưu hóa quản lý chuỗi cung ứng và sắp xếp giao dịchTỔNG THỂ NƯỚC NGOÀI CẤMCung cấp tỷ lệ chi phí nguyên vật liệu thô để tránh gây ra hạn chế

Bài chia sẻ trên không phải là ý kiến pháp lý chính thức của JunHe Khi các doanh nghiệp do Trung kèo bóng đá nhà cái hôm nay tài trợ trước tác động của “Luật lớn và đẹp”, họ phải xem xét các điều kiện cụ thể của mình và tham khảo ý kiến ​​​​của các luật sư chuyên nghiệp (bao gồm cả luật sư thuế)

1 Toàn văn của "Đạo luật lớn và đẹp" có thể được tìm thấy tại https://wwwcongressgov/bill/119th-congress/house-bill/1/text Bài viết này và tất cả các chú thích về "Đạo luật lớn và đẹp" đều dựa trên phiên bản "Thượng viện sửa đổi tán thành (01/07/2025)" Thời gian truy cập gần đây nhất là ngày 5 tháng 7 năm 2025, 14:00, Giờ Miền Tây, Hoa Kỳ

2 "các thực thể nước ngoài đáng lo ngại" hoặc "FEOC" đề cập đến bốn mục còn lại trong 15 USC § 4651 ngoại trừ "sở hữu, kiểm soát hoặc chịu sự quản lý hoặc chỉ đạo của chính phủ nước ngoài của kèo bóng đá nhà cái hôm nay gia liên quan": (1) Các thực thể nước ngoài được Bộ trưởng Ngoại giao Hoa Kỳ chỉ định là tổ chức khủng bố nước ngoài; (2) Được Văn phòng Kiểm soát Tài sản Nước ngoài (OFAC) của Bộ Tài chính Hoa Kỳ liệt kê là SDN Các tổ chức nước ngoài có trong danh sách; (3) Các thực thể nước ngoài đã bị Bộ Tư pháp Hoa Kỳ cáo buộc tham gia vào một số tội phạm đặc biệt, bao gồm cả tội phạm gián điệp và đã bị buộc tội theo Đạo luật Kiểm soát Xuất khẩu Vũ khí, Đạo luật Năng lượng Nguyên tử và các luật khác (hoặc một số điều khoản đặc biệt nhất định theo các luật này); (4) Các thực thể nước ngoài đã được Bộ trưởng Ngoại giao Hoa Kỳ xác định, sau khi tham khảo ý kiến ​​của Bộ trưởng Bộ kèo bóng đá nhà cái hôm nay phòng và Giám đốc Tình báo kèo bóng đá nhà cái hôm nay gia, rằng hành động của họ là trái phép và có hại cho an ninh kèo bóng đá nhà cái hôm nay gia hoặc chính sách đối ngoại của Hoa Kỳ

3 Đề cập đến danh sách “các doanh nghiệp công nghiệp-quân sự Trung kèo bóng đá nhà cái hôm nay hoạt động trực tiếp hoặc gián tiếp tại Hoa Kỳ” được Bộ kèo bóng đá nhà cái hôm nay phòng Hoa Kỳ cập nhật thường xuyên theo Mục 1260H của Đạo luật Ủy quyền kèo bóng đá nhà cái hôm nay phòng Sunbury của William M (Mike) cho Năm tài chính 2021 Các doanh nghiệp này được coi là có liên quan đến chiến lược “hợp nhất quân sự-dân sự” của Trung kèo bóng đá nhà cái hôm nay và có thể hỗ trợ cho Quân đội Giải phóng Nhân dân Trung kèo bóng đá nhà cái hôm nay Danh sách đầy đủ có sẵn tại https://mediadefensegov/2025/Jan/07/2003625471/-1/-1/1/ENTITIES-IDENTIFIED-AS-CHINESE-MILITARY-COMPANIES-OPERATING-IN-THE-UNITED-STATESPDF

4 Đề cập đến Đạo luật phòng chống lao động cưỡng bức người Duy Ngô Nhĩ năm 2021 (Đạo luật phòng chống lao động cưỡng bức người Duy Ngô Nhĩ, được gọi là Theo tiểu đoạn (i), (ii), (iv) và (v) của Mục 2(d)(2)(B) của Bộ An ninh Nội địa Hoa Kỳ (UFLPA), Lực lượng Đặc nhiệm Thực thi Lao động Cưỡng bức (FLETF), do Bộ An ninh Nội địa Hoa Kỳ lãnh đạo, đã phát triển và duy trì một Thực thể UFLPA Danh sách liệt kê các thực thể mà họ tin rằng tồn tại có liên quan đến cái gọi là "lao động cưỡng bức" ở Khu tự trị Duy Ngô Nhĩ Tân Cương của Trung kèo bóng đá nhà cái hôm nay Danh sách thực thể UFLPA đầy đủ có tại https://wwwdhsgov/uflpa-entity-list

5 Đề cập đến các quy định tại Mục 154(b) của Đạo luật ủy quyền kèo bóng đá nhà cái hôm nay phòng cho năm tài chính 2024 (Luật công 118-31), cấm sử dụng quỹ chiếm để mua pin do sáu công ty Trung kèo bóng đá nhà cái hôm nay hoặc các công ty kế nhiệm của họ sản xuất bắt đầu từ ngày 1 tháng 10 năm 2027

6 Các điều kiện cụ thể được đề cập trong điều này là, bởi vì Mục 7701(a)(51)(C)(v), nghĩa là, bất kỳ thực thể nào được coi là thực thể do nước ngoài kiểm soát vì nó bị kiểm soát hơn 50% bởi một kèo bóng đá nhà cái hôm nay gia, chính phủ, cơ quan hoặc đơn vị liên kết bị hạn chế, vì nó được kiểm soát hơn 50% bởi một công dân hoặc công dân (không có thẻ xanh) của một kèo bóng đá nhà cái hôm nay gia bị hạn chế, vì đó là một thực thể được thành lập theo luật của một kèo bóng đá nhà cái hôm nay gia bị hạn chế hoặc một thực thể có địa điểm kinh doanh chính nằm ở kèo bóng đá nhà cái hôm nay gia bị hạn chế kiểm soát hơn 50%

7 Các điều kiện cụ thể được đề cập trong điều này là vì chúng đáp ứng Mục 7701(a)(51)(D)(i)(I), nghĩa là bất kỳ thực thể nào được coi là thực thể chịu ảnh hưởng của nước ngoài bởi vì một thực thể nước ngoài được chỉ định khác có quyền bổ nhiệm trực tiếp giám đốc hoặc cán bộ, một thực thể nước ngoài được chỉ định duy nhất nắm giữ 25% vốn cổ phần, một hoặc nhiều thực thể nước ngoài được chỉ định nắm giữ 40% vốn cổ phần hoặc một hoặc nhiều thực thể nước ngoài được chỉ định nắm giữ 15% số nợ

8 Bởi vì nó tuân thủ Mục 7701(a)(51)(C)(v) đề cập đến bất kỳ thực thể nào được coi là thực thể do nước ngoài kiểm soát vì nó bị kiểm soát hơn 50% bởi một kèo bóng đá nhà cái hôm nay gia, chính phủ, cơ quan hoặc đơn vị liên kết bị hạn chế, bởi vì nó được kiểm soát hơn 50% bởi một công dân hoặc công dân (thẻ không xanh) của một kèo bóng đá nhà cái hôm nay gia bị hạn chế, bởi vì đó là một thực thể được thành lập theo luật của một kèo bóng đá nhà cái hôm nay gia bị hạn chế hoặc một thực thể có địa điểm kinh doanh chính nằm ở một kèo bóng đá nhà cái hôm nay gia bị hạn chế kiểm soát nhiều hơn 50% trong số đó

9 Để biết chi tiết, vui lòng tham khảo tỷ lệ thiết lập của các loại công nghệ và cơ sở vật chất khác nhau và công thức tính tỷ lệ chi phí hỗ trợ cơ bản trong Mục 70512(c) của "Đạo luật lớn và đẹp"

10 Để biết các quy định cụ thể, vui lòng tham khảo nội dung bổ sung Mục 7701(a)(52)(D)(iii) được mô tả tại Mục 70512 của nguyên văn “Luật Lớn và Đẹp”

11 Để biết các quy định cụ thể, vui lòng tham khảo nội dung bổ sung Mục 7701(a)(52)(D)(iv) được mô tả tại Mục 70512 của văn bản gốc của Luật Lớn và Đẹp

12 Để biết các quy định cụ thể, vui lòng tham khảo nội dung bổ sung Mục 7701(a)(52)(D)(v) được mô tả tại Mục 70512 của văn bản gốc của “Luật lớn và đẹp”

13 Để biết các quy định cụ thể, vui lòng tham khảo Mục 70513(b)(3)(A) của văn bản gốc của Luật Lớn và Đẹp

Tuyên bố

Các bài viết đăng trên trang web chính thức của JunHe chỉ thể hiện quan điểm riêng của tác giả và không được coi là ý kiến hoặc đề xuất pháp lý chính thức do Công ty Luật JunHe hoặc luật sư của công ty đưa ra Nếu bạn muốn in lại hoặc trích dẫn bất kỳ nội dung nào của các bài viết này, vui lòng ghi rõ nguồn Không có hình ảnh hoặc hình ảnh nào trong các bài viết này có thể được sao chép hoặc sử dụng mà không có sự đồng ý bằng văn bản của chúng tôi Nếu bạn quan tâm đến việc trao đổi thêm hoặc thảo luận về các vấn đề liên quan, vui lòng liên hệ với chúng tôi