Junhe America Talks S4:E1丨Chuỗi tài sản tư nhân: Nghiên cứu sơ bộ về kế hoạch thừa kế tài sản của gia đình Trung Quốc ở kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ

1 Lời nói đầu

Với sự mở rộng trao đổi của Trung Quốc với các nước khác trên thế giới và sự gia tăng tài sản của các doanh nhân Trung Quốc, quá trình toàn cầu hóa của cải có nguồn gốc từ Trung Quốc ngày càng trở nên sâu sắc hơn, đặc biệt là ở kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ, nơi cả nguồn cung và mức tăng đều rất đáng kể Một tình huống điển hình là người sáng lập khối tài sản của gia đình là Người nước ngoài có quốc tịch Trung Quốc và không thường trú (NRA); tài sản của gia đình nằm ở Trung Quốc, kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ hoặc thậm chí trên khắp thế giới; con cháu của người sáng lập là những người được hưởng lợi từ tài sản được đề xuất của người sáng lập và là cư dân đóng thuế của kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ

Đối với những gia đình giàu có nắm giữ tài sản ở kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ hoặc có thành viên gia đình là cư dân đóng thuế của kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ, họ có thể phải đối mặt với gánh nặng thuế cao của kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ đối với việc sử dụng, thu nhập, chuyển nhượng, thừa kế và các khía cạnh khác của tài sản của họ, điều này sẽ tạo ra gánh nặng cho việc nắm giữ và thừa kế tài sản Vì vậy, việc lập kế hoạch trước cho việc thừa kế của bạn là rất quan trọng Bài viết này sẽ giới thiệu ngắn gọn hệ thống thu thuế liên quan đến tài sản gia đình phổ biến nhất ở kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ và giới thiệu một số công cụ lập kế hoạch thừa kế phổ biến

Kế hoạch hóa tài sản gia đình là một chủ đề toàn diện trên khắp các khu vực pháp lý và lĩnh vực, liên quan đến những cân nhắc đa chiều như thuế, tài chính, kinh doanh và luật Liên quan đến luật của một khu vực tài phán nhất định, nó cũng liên quan đến luật thuế, luật nhập cư, luật công ty, luật chứng khoán, luật kiện tụng và nhiều khía cạnh khác Do hạn chế về không gian, bài viết này chỉ bắt đầu từ những quy định chung của luật pháp kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ, giới thiệu những cân nhắc phổ biến nhất mà sự giàu có của gia đình Trung Quốc phải đối mặt trong việc lập kế hoạch thừa kế ở kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ và chia sẻ một số cách sắp xếp kế hoạch chung

2 Hệ thống thu thuế của kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ

Các loại thuế phổ biến trong quy hoạch thừa kế di sản chủ yếu gồm hai loại: thuế thu nhập và thuế chuyển nhượng Thuế thừa kế được chia nhỏ thành thuế quà tặng có thể phát sinh từ việc chuyển nhượng trong suốt cuộc đời và thuế bất động sản có thể phát sinh thông qua thừa kế kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ thực hiện cơ cấu thu thuế hai cấp gồm thuế liên bang và thuế tiểu bang, và các thỏa thuận về thuế khác nhau tùy theo từng tiểu bang Các loại thuế phổ biến trong lĩnh vực thừa kế tài sản cũng bao gồm Thuế xuất cảnh cần phải nộp khi cư dân thuế kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ dự định rời khỏi kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ (chẳng hạn như từ bỏ quốc tịch kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ) Ngoài ra, nếu có các hiệp định thuế song phương giữa kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ và các nước khác thì hiệu quả của các hiệp định thuế song phương sẽ vượt trội so với những quy định mặc định của luật thuế nội địa của kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ Do hạn chế về không gian, phần sau đây chỉ thảo luận về thuế thu nhập liên bang, thuế thừa kế và các chiến lược lập kế hoạch thừa kế tài sản liên quan mà NRA có thể gặp phải và giả định rằng không có hiệp định thuế song phương hiện hành

1 Xác định đối tượng cư trú thuế của kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ

Về nguyên tắc, kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ áp dụng thuế toàn cầu đối với cư dân đóng thuế của kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ, điều đó có nghĩa là thu nhập và tài sản toàn cầu của họ sẽ phải tuân theo luật thuế của kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ Đối với những người không cư trú tại kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ chịu thuế (NRA), kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ chủ yếu đánh thuế tài sản và thu nhập của họ tại kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ Vì vậy, việc xác định liệu một thể nhân có phải là đối tượng cư trú thuế của kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ hay không là vấn đề đầu tiên cần được phân tích trong quy hoạch thừa kế tài sản ở kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ

Đối với một thể nhân, có ba tiêu chí chính để xác định xem anh ta có phải là cư dân đóng thuế thu nhập tại kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ hay không (nếu đáp ứng một trong số đó, anh ta được coi là cư dân đóng thuế thu nhập), đó là (1) liệu anh ta có phải là công dân kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ hay không, (2) liệu anh ta có thẻ xanh kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ hay không và (3) thời gian lưu trú gần đây tại kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ Khi đánh giá dựa trên thời gian lưu trú, số ngày mà một cá nhân ở lại kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ trong mỗi ba năm vừa qua cần phải được quy đổi và tính tổng theo các tiêu chuẩn sau: số ngày ở lại một năm trước được quy đổi thành một ngày, số ngày hai năm trước được quy đổi thành một phần ba ngày, số ngày ba năm trước được quy đổi thành một phần sáu ngày, sau đó tổng số được cộng lại Nếu số ngày tích lũy sau khi chuyển đổi lớn hơn 183 ngày, bạn sẽ được coi là cư dân vì mục đích thuế thu nhập của kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ

Việc một thể nhân có phải là đối tượng cư trú đóng thuế tại kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ đối với thuế thừa kế hay không chủ yếu phụ thuộc vào “nơi cư trú” của thể nhân đó Nơi cư trú là một khái niệm theo án lệ của kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ Thông thường, nơi cá nhân thực sự sống và không có ý định rời đi là nơi cư trú của cá nhân đó Vì “ý định” chứa đựng yếu tố chủ quan, không giống như tiêu chuẩn phán đoán rõ ràng đối với người cư trú thuế thu nhập, nên tiêu chuẩn phán đoán “cư trú” đối với người cư trú thuế thừa kế có những điểm không chắc chắn nhất định trên thực tế Những cân nhắc tương đối phổ biến bao gồm: thời gian lưu trú, bạn có quyền sở hữu nhà ở hay không, bạn có muốn nộp đơn xin thẻ xanh kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ hay không, lý do lưu trú tại khu vực địa phương, liệu bạn có tài sản đáng kể ở khu vực địa phương hay không, liệu cá nhân đó có họ hàng hoặc bạn bè ở khu vực địa phương hay không, vv

2 Thuế thu nhập do kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ đánh vào NRA

Nguyên tắc thu thuế thu nhập của kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ đối với những người không cư trú tại kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ (NRA) là: chỉ thu nhập của họ ở kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ mới bị đánh thuế Tuy nhiên, do có nhiều hình thức thu nhập nên từng loại thu nhập cụ thể phải chịu thuế và thuế suất áp dụng cũng khác nhau Nói rộng ra, các tình huống thuế thu nhập phổ biến bao gồm:

(1) Đối với thu nhập (ECI) được tạo ra bởi các hoạt động kinh doanh liên tục và quy mô tương đối lớn của NRA tại kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ, về cơ bản, mức thuế lũy tiến tương tự như thu nhập lao động sẽ được áp dụng

(2) Đối với thu nhập cố định, có độ chắc chắn cao, được tính hàng năm hoặc được tính thường xuyên (FDAP) của NRA tại kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ, thuế suất cố định sẽ được áp dụng Ví dụ điển hình về thu nhập đó bao gồm cổ tức, thu nhập cho thuê không liên quan đến hoạt động đang hoạt động, vv

(3) Về nguyên tắc, không đánh thuế thu nhập đối với lãi vốn của tài sản NRA được bán ở kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ Tuy nhiên, có những ngoại lệ cho nguyên tắc này Ví dụ: nếu NRA bán bất động sản ở kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ thì các quy định về thuế bao gồm FIRPTA sẽ cần phải được áp dụng

3 Thuế quà tặng do kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ đánh vào NRA

Nguyên tắc thu thuế quà tặng của kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ đối với NRA là: thuế quà tặng chỉ được đánh vào “bất động sản” (bất động sản) hoặc “tài sản cá nhân hữu hình” (tài sản cá nhân hữu hình) “đặt tại kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ” (US-situs)

Trong số các loại tài sản phổ biến hơn, tiền mặt là hữu hình và do đó có thể kích hoạt thuế quà tặng Ngoài ra, lợi ích cổ phần trong các tập đoàn của kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ thường được coi là tài sản vô hình, do đó việc xử lý tài sản đó thường không gây ra thuế quà tặng

Điều đáng lưu ý là điều này khác với khoản miễn trừ trọn đời khoảng 13 triệu USD dành cho cư dân đóng thuế ở kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ¹, NRA chỉ được miễn thuế quà tặng hàng năm là 17000 USD (tiêu chuẩn năm 2023) (số tiền này được điều chỉnh đôi chút theo lạm phát mỗi năm) và phần vượt quá sẽ bị đánh thuế lũy tiến từ 18% đến 40%

4 Thuế thừa kế do kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ áp đặt đối với NRA

Nguyên tắc thu thuế thừa kế của NRA kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ là: tùy thuộc vào đối tượng của tài sản thừa kế, thuế thừa kế được đánh vào "bất động sản" (tài sản thực), "tài sản cá nhân hữu hình" (tài sản cá nhân hữu hình) và một số tài sản vô hình (tài sản vô hình) "nằm ở kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ" (US-situs) Đặc biệt, so với thuế quà tặng, phạm vi thuế thừa kế bao gồm một số tài sản vô hình, chẳng hạn như vốn chủ sở hữu của các công ty ở kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ

NRA chỉ miễn thuế bất động sản ở mức 60000 USD mỗi người Phần vượt quá sẽ phải chịu thuế thừa kế lên tới 40%²。

5 Thuế chuyển giao thế hệ

Nếu người thụ hưởng và người định đoạt khi xử lý tài sản (bao gồm cả quà tặng hoặc di sản) (1) cách nhau một thế hệ trở lên hoặc (2) chênh lệch tuổi tác giữa hai người trên 37,5 tuổi thì thuế bỏ qua thế hệ 40% cũng có thể được yêu cầu khi xử lý tài sản cho người thụ hưởng Thuế bỏ qua thế hệ thường được kích hoạt nhất khi một tài sản được truyền từ thế hệ ông bà sang thế hệ cháu Mục đích của thuế chuyển tiếp thế hệ trong hệ thống thuế liên bang của kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ là ngăn cản các gia đình sử dụng quà tặng hoặc di chúc chuyển tiếp thế hệ để tránh thuế quà tặng hoặc thuế tài sản mà nếu không sẽ bị đánh thuế ít nhất hai lần Trước khi thuế bỏ qua thế hệ được kích hoạt, NRA có thể được miễn thuế bỏ qua thế hệ trị giá 1 triệu USD

3 Nguyên tắc quy hoạch thừa kế tài sản của người Mỹ và một số giải pháp chung

1 Hãy chú ý xem bạn có phải là cư dân đóng thuế của kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ hay không và lập kế hoạch phù hợp

Như đã đề cập ở trên, việc bạn có phải là cư dân đóng thuế ở kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ hay không sẽ ảnh hưởng lớn đến các loại thuế và thuế suất áp dụng ở kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ Có sự khác biệt trong các tiêu chí để xác định xem một người là cư dân thuế thu nhập kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ hay cư dân thuế thừa kế Ví dụ: một công dân Trung Quốc không có quốc tịch kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ hoặc thẻ xanh có thể được xác định là cư dân đóng thuế của kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ vì anh ta đã ở kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ hơn một số ngày nhất định và đột nhiên phải chịu sự điều chỉnh của hệ thống thuế toàn cầu của kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ Do đó, việc hiểu các tiêu chí để xác định cư dân đóng thuế của kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ và tiến hành lập kế hoạch nhận dạng liên quan thường là những vấn đề then chốt đối với việc lập kế hoạch thừa kế tài sản của kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ

Lấy thuế thu nhập của kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ làm ví dụ: Thuế thu nhập liên bang của kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ được đánh vào những người cư trú tại kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ trên toàn thế giới Điều này có nghĩa là một công dân Trung Quốc có thẻ xanh của kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ có thể phải nộp thuế thu nhập của kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ đối với thu nhập của mình từ việc bán tài sản trong nước (chẳng hạn như bất động sản) Do đó, công dân Trung Quốc có thể cân nhắc việc bán tài sản nội địa có giá trị của mình trước khi nhận được thẻ xanh của kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ hoặc ở lại kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ trong thời gian dài (xem các tiêu chí cụ thể ở trên) Việc bán tài sản được đánh giá cao trong nước trước khi trở thành cư dân đóng thuế ở kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ thường có thể có tác dụng giảm gánh nặng thuế của kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ mà không cần xem xét đến những hậu quả có thể xảy ra về thuế nội địa của giao dịch

2 Vứt bỏ tài sản vào thời điểm thích hợp

Đối với một số tài sản nhất định, việc NRA xử lý trong suốt thời gian tồn tại hoặc thông qua kế thừa sẽ có những hậu quả về thuế khác nhau Ví dụ: vốn sở hữu trong một công ty ở kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ phải chịu thuế thừa kế nhưng không phải chịu thuế quà tặng Ngoài ra, cơ sở tính thuế đối với tài sản được chuyển nhượng thông qua thừa kế thường có thể được điều chỉnh theo giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm thừa kế (vì trong hầu hết các trường hợp, giá trị hợp lý trên thị trường sẽ tăng lên, được gọi là cơ sở tăng dần), điều này sẽ mang lại lợi ích về thuế khi tính thu nhập khi tài sản được xử lý lại trong tương lai

3 Giữ tài sản ở kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ thông qua các công ty không thuộc kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ

Cho dù đó là món quà từ NRA hay di chúc để lại, trong hầu hết các trường hợp, thuế chuyển nhượng liên bang của kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ không áp đặt thuế đối với việc chuyển nhượng vốn cổ phần trong một công ty không thuộc kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ Do đó, việc chuyển tài sản của kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ vào một công ty không phải của kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ và gián tiếp xử lý tài sản bằng cách xử lý vốn chủ sở hữu của công ty không phải của kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ trong tương lai thường có thể được sử dụng như một thỏa thuận hiệu quả hơn để giảm thuế chuyển nhượng

4 Giảm thuế chuyển nhượng bằng cách thiết lập cơ cấu ủy thác

Như đã đề cập ở trên, NRA thường phải trả thuế thừa kế cao và đôi khi thậm chí là thuế bỏ qua thế hệ cao khi chuyển giao tài sản cho thế hệ tương lai Đồng thời, xét đến việc NRA chỉ miễn thuế thừa kế 60000 USD/người và không được hưởng miễn thuế trọn đời như cư dân Mỹ đóng thuế, nếu không có kế hoạch thừa kế, phần lớn tài sản do những người sáng lập thế hệ đầu tiên của nhiều gia đình giàu có tích lũy sẽ được “để lại” cho Cục Thuế kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ sau hai hoặc ba thế hệ

Việc thiết lập cơ cấu ủy thác có thể làm giảm đáng kể sự xói mòn tài sản của gia đình do thuế thừa kế và thuế chuyển tiếp thế hệ Ví dụ: người sáng lập có thể thành lập Quỹ tín thác tài trợ nước ngoài của kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ (“FGT”) Khi người sáng lập còn sống, lợi nhuận tài sản được tạo ra trong FGT được coi là lợi nhuận tài sản của người sáng lập Nếu bản thân người sáng lập là NRA theo luật thuế thu nhập của kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ thì thu nhập của người đó kiếm được bên ngoài kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ sẽ không phải chịu thuế thu nhập của kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ Khi người sáng lập qua đời, do tài sản ban đầu thuộc về người sáng lập đã được chuyển giao cho quỹ tín thác nên những người thừa kế của người sáng lập có thể không được thừa kế trực tiếp mà tiếp tục đứng tên quỹ tín thác Thỏa thuận ủy thác có thể quy định rằng tài sản ủy thác sẽ luôn đứng tên ủy thác, nhưng thu nhập từ tài sản ủy thác có thể được phân chia cho những người thừa kế của người sáng lập và thậm chí cả những người thừa kế của những người thừa kế Vì tài sản luôn được quỹ tín thác nắm giữ nên các sự kiện thừa kế thường không được kích hoạt Đối với tài sản trong quỹ tín thác, cái chết của người sáng lập sẽ không gây ra thuế thừa kế ngay lập tức

5 Đơn giản hóa quá trình kế thừa thông qua sự tin cậy có thể hủy bỏ

Theo mặc định, việc thừa kế hợp pháp quyền thừa kế ở kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ phải tuân theo quy trình công nhận và kiểm tra (“Chứng thực”) Quá trình Chứng thực di chúc là một quá trình xét xử dưới sự bảo trợ của tòa án, mất trung bình từ một năm trở lên và phát sinh chi phí cao (thường tốn hơn 5% giá trị tài sản) Cho đến khi kết thúc quá trình, quyền sở hữu bất động sản là không chắc chắn (đặc biệt nếu nó yêu cầu đăng ký, chẳng hạn như quyền sở hữu bất động sản) Nếu người quá cố sở hữu bất động sản ở các tiểu bang khác nhau ở kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ, thủ tục chứng thực di chúc tại địa phương thậm chí có thể cần phải được hoàn thành ở tất cả các tiểu bang nơi có bất động sản

Một cách hiệu quả để tránh các thủ tục Chứng thực di chúc là thiết lập Quỹ tín thác có thể huỷ bỏ và chuyển tài sản vào quỹ tín thác Người tạo ra một quỹ tín thác có thể hủy bỏ có thể thu hồi hoặc sửa đổi các thỏa thuận ủy thác bất kỳ lúc nào trong suốt cuộc đời của mình Khi người sáng lập qua đời, do tài sản đã được chuyển giao cho quỹ tín thác nên tài sản đó không được coi là tài sản thừa kế của người chết và cần phải có chứng thực di chúc nên có thể được chuyển nhượng theo cách có chi phí tương đối thấp và độ chắc chắn cao Tuy nhiên, do tính linh hoạt của quỹ tín thác có thể hủy bỏ và thực tế là người sáng tạo vẫn giữ quyền định đoạt tài sản theo quỹ tín thác, nhìn chung việc thành lập quỹ tín thác có thể hủy bỏ không trực tiếp mang lại lợi ích về thuế như giảm thuế bất động sản như FGT

* Bài viết này không được coi là lời khuyên pháp lý Nếu bạn cần phân tích các tình huống cụ thể, xin vui lòng liên hệ với tác giả

1 Đối với cư dân đóng thuế của kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ, ngoài giới hạn miễn thuế hàng năm, họ còn được hưởng giới hạn miễn thuế trọn đời là 12,93 triệu USD (tiêu chuẩn 2023) (giới hạn này được chia sẻ với thuế bất động sản)

2 Cư dân thuế kèo bóng đá nhà cái hôm nay Kỳ có thể được hưởng giới hạn miễn thuế trọn đời đã đề cập trước đó là 12,93 triệu USD (tiêu chuẩn năm 2023) được chia sẻ với thuế quà tặng về thuế bất động sản