Loạt bài về thực hành pháp lý tốt nhất cho hoạt động toàn cầu của doanh nghiệp Trung Quốc: Văn bản tuân thủ giao soi kèo bóng đá hôm nay với các bên liên quan của các công ty đa quốc gia (soi kèo bóng đá hôm nay vụ, tiền bản quyền, chia sẻ chi phí, vv)

Trong những năm gần đây, với sự mở rộng kinh doanh của các doanh nghiệp Trung Quốc trên thị trường toàn cầu và việc nâng cấp cơ chế giám sát thuế trên toàn thế giới, rủi ro về thuế quốc tế và chuyển giá mà các doanh nghiệp Trung Quốc “ra toàn cầu” phải đối mặt đã tăng lên đáng kể Việc thiết lập một hệ thống tài liệu tuân thủ giá chuyển nhượng hoàn chỉnh là rất quan trọng để đảm bảo tuân thủ thuế cho các hoạt động xuyên biên giới của công ty và hoạt động ổn định ở thị trường nước ngoài

Bài viết này tổng hợp những điểm và yêu cầu chính cần quan tâm trong việc xây dựng văn bản tuân thủ về chuyển giá đối với các giao soi kèo bóng đá hôm nay liên kết của 3 công ty đa quốc gia phổ biến là giao soi kèo bóng đá hôm nay soi kèo bóng đá hôm nay vụ, tiền bản quyền và chia sẻ chi phí để các doanh nghiệp “đi toàn cầu” tham khảo

1 Xây dựng văn bản tuân thủ quy định về chuyển giá đối với giao soi kèo bóng đá hôm nay soi kèo bóng đá hôm nay vụ

Để đạt được hiệu quả quản lý, tích hợp nguồn lực và hợp tác trong tập đoàn, các công ty đa quốc gia thường sắp xếp để các công ty trong tập đoàn cung cấp soi kèo bóng đá hôm nay vụ cho các công ty liên kết của họ, chẳng hạn như soi kèo bóng đá hôm nay vụ trong lĩnh vực công nghệ thông tin, tiếp thị và bán hàng, quản lý mua sắm, kế toán tài chính, nhân sự, tuân thủ pháp luật và các lĩnh vực khác Để đáp ứng các yêu cầu tuân thủ liên quan về chuyển giá, việc xây dựng hồ sơ chuyển giá cho các giao soi kèo bóng đá hôm nay soi kèo bóng đá hôm nay vụ thường cần tập trung vào các khía cạnh sau:

(1) soi kèo bóng đá hôm nay vụ phải tuân thủ nguyên tắc lợi nhuận và nguyên tắc giao soi kèo bóng đá hôm nay độc lập

Theo Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (gọi tắt là "OECD”) và Xói mòn cơ sở và chuyển lợi nhuận (gọi tắt là “BEPS”) hướng dẫn chuyển giá và các tài liệu liên quan, các giao soi kèo bóng đá hôm nay soi kèo bóng đá hôm nay vụ liên quan trong nội bộ tập đoàn phải tuân thủ nguyên tắc lợi ích và nguyên tắc thị trường Cục Quản lý Thuế Nhà nước Trung Quốc đã ban hành “Các biện pháp hành chính điều chỉnh thuế đặc biệt và các thủ tục thỏa thuận lẫn nhau” (Thông báo số 6 năm 2017, được gọi là "Thông báo số 6”) đã tiếp thu các đề xuất và biện pháp cải cách nêu trên liên quan đến dự án BEPS Điều 34 Thông báo số 6 quy định: “Nếu việc thanh toán, nhận giao soi kèo bóng đá hôm nay soi kèo bóng đá hôm nay vụ giữa doanh nghiệp với các bên liên kết không tuân thủ nguyên tắc ngang giá và làm giảm thu nhập chịu thuế hoặc thu nhập của doanh nghiệp hoặc các bên liên kết của doanh nghiệp thì cơ quan thuế có thể thực hiện điều chỉnh đặc biệt về thuế Giao soi kèo bóng đá hôm nay soi kèo bóng đá hôm nay vụ với các bên liên kết tuân thủ nguyên tắc ngang giá là soi kèo bóng đá hôm nay vụ có lợi, giao soi kèo bóng đá hôm nay soi kèo bóng đá hôm nay vụ và được định giá theo tập quán kinh doanh và giá giao soi kèo bóng đá hôm nay công bằng của các bên không liên kết trong cùng hoàn cảnh hoặc hoàn cảnh tương tự soi kèo bóng đá hôm nay vụ có lợi là các soi kèo bóng đá hôm nay vụ lao động có thể mang lại lợi ích kinh tế trực tiếp hoặc gián tiếp cho người nhận soi kèo bóng đá hôm nay vụ và các bên không liên quan sẵn sàng mua hoặc tự mình thực hiện trong các trường hợp tương tự hoặc tương tự”

Khi các doanh nghiệp “toàn cầu hóa” thực hiện các thỏa thuận giao soi kèo bóng đá hôm nay soi kèo bóng đá hôm nay vụ liên quan xuyên biên giới và tính phí soi kèo bóng đá hôm nay vụ, họ nên tập trung vào việc liệu soi kèo bóng đá hôm nay vụ liên quan có tuân thủ nguyên tắc lợi ích và giá trị thị trường hay không, xem xét tính hợp lý của việc định giá giao soi kèo bóng đá hôm nay (ví dụ: liệu nó có phù hợp với giá trị lợi ích hay không) và có thể giải thích và chứng minh nội dung cụ thể của soi kèo bóng đá hôm nay vụ, sự cần thiết của việc cung cấp soi kèo bóng đá hôm nay vụ và giá trị thực tế cho người thụ hưởng Ví dụ, soi kèo bóng đá hôm nay vụ quản lý cần chứng minh thực sự mang lại giá trị thương mại cho doanh nghiệp liên kết và không phải là soi kèo bóng đá hôm nay vụ lặp đi lặp lại, không cần thiết; ngược lại, khi cơ quan thuế xác định soi kèo bóng đá hôm nay vụ đó là lặp đi lặp lại, không hợp lệ hoặc không hợp lý về mặt thương mại thì doanh nghiệp có thể phải điều chỉnh giá hoặc bị phạt thuế

(2) Phân bổ chi phí soi kèo bóng đá hôm nay vụ và định giá hợp lý

Đối với các doanh nghiệp "toàn cầu hóa" tham gia vào các soi kèo bóng đá hôm nay vụ liên quan quy mô lớn, nếu cơ chế tính toán và phân bổ phí soi kèo bóng đá hôm nay vụ nhóm hợp lý không được thiết lập hoặc thiếu tài liệu hỗ trợ về giá chuyển nhượng đầy đủ thì rất dễ bị cơ quan thuế nước sở tại và/hoặc cơ quan thuế Trung Quốc xem xét và thẩm vấn (nếu bên giao soi kèo bóng đá hôm nay liên quan đến một công ty Trung Quốc) và bị coi là không phù hợp với nguyên tắc thị trường chung về giá chuyển nhượng Do đó, doanh nghiệp nên thiết lập và cải tiến cơ chế định giá nội bộ và hệ thống ghi chép tài liệu, ghi lại quy trình định giá và cơ sở giao soi kèo bóng đá hôm nay giữa các bên liên kết (bao gồm ghi lại phương pháp phân bổ chi phí soi kèo bóng đá hôm nay vụ và liệu logic định giá có phù hợp với nguyên tắc thị trường hay không) và chuẩn bị các tài liệu hỗ trợ tương ứng (như hợp đồng/thỏa thuận soi kèo bóng đá hôm nay vụ, hồ sơ phân bổ chi phí, phân tích so sánh Trong đó, hợp đồng/thỏa thuận soi kèo bóng đá hôm nay vụ cần nêu rõ phạm vi soi kèo bóng đá hôm nay vụ, cơ chế định giá và cơ sở phân bổ, hồ sơ phân bổ chi phí phải nêu chi tiết các chi phí phát sinh và tỷ lệ phân bổ) sao cho đủ có thể cung cấp bằng chứng để chứng minh tính hợp lý của việc định giá trong quá trình thanh tra thuế

(3) Tính hợp lý của việc khấu trừ phí soi kèo bóng đá hôm nay vụ liên quan và mục đích thực sự của giao soi kèo bóng đá hôm nay

Trong các giao soi kèo bóng đá hôm nay soi kèo bóng đá hôm nay vụ liên quan của các công ty đa quốc gia, do người nộp thuế dễ dàng bịa đặt phí quản lý để được hưởng lợi về thuế nên vấn đề khấu trừ trước thuế thường được cơ quan thuế quan tâm

Dựa trên phân tích trường hợp tranh chấp về giá chuyển nhượng được công bố trên trang web chính thức của Cục Quản lý Thuế Nhà nước¹, Cục thuế Hồng Kông xác định rằng công ty Hồng Kông trong trường hợp này đã trả cho công ty liên kết của mình (một công ty BVI) một khoản phí quản lý khoảng 82,8 triệu đô la Hồng Kông trong hai năm nhằm mục đích nhận được ưu đãi thuế để công ty BVI làm đại lý quản lý sản xuất sản phẩm cho hai công ty con tại Trung Quốc đại lục của công ty Hồng Kông

Trọng tâm tranh chấp trong vụ án này là tính hợp lý của việc khấu trừ phí quản lý và mục đích thực sự của giao soi kèo bóng đá hôm nay: (1) Về vấn đề khấu trừ phí quản lý, cả cơ quan thuế Hồng Kông và tòa án đều cho rằng thiếu các thỏa thuận bằng văn bản và bằng chứng liên quan để chứng minh tính hợp lý của các khoản phí (2) Về việc xác định mục đích của giao soi kèo bóng đá hôm nay, cả cơ quan thuế và tòa án đều cho rằng công ty đã giảm được gánh nặng thuế ở Hồng Kông và được hưởng lợi về thuế bằng cách trả phí quản lý để khấu trừ trước thuế, nhưng không có bằng chứng nào chứng minh tính xác thực và hợp lý của giao soi kèo bóng đá hôm nay Tòa án không chấp nhận lập luận của công ty Hồng Kông rằng họ có mục đích kinh doanh hợp lý khi tách hoạt động kinh doanh của mình thành các hoạt động chịu thuế ở Hồng Kông và các hoạt động không chịu thuế ở nước ngoài

Trong trường hợp trên, ngoài sai sót về mục đích thực sự của giao soi kèo bóng đá hôm nay, công ty Hồng Kông còn chuẩn bị không đầy đủ bằng chứng về phí soi kèo bóng đá hôm nay vụ liên quan, khiến không thể chứng minh tính hợp lý của các khoản phí và tính xác thực của giao soi kèo bóng đá hôm nay Đây là bài học cho các công ty “đi toàn cầu”

(4) Chuẩn bị và bảo quản chứng từ

Doanh nghiệp nên chuẩn bị và lưu giữ các thông tin hỗ trợ sau đây để chứng minh giao soi kèo bóng đá hôm nay đã thực sự diễn ra và tuân thủ nguyên tắc độc lập:

1 Hợp đồng/thỏa thuận soi kèo bóng đá hôm nay vụ (phải bằng văn bản và phải nêu rõ các điều khoản chính như phạm vi và nội dung soi kèo bóng đá hôm nay vụ, tiêu chuẩn phí và phương thức thanh toán, thời gian soi kèo bóng đá hôm nay vụ, vv);

2 Hóa đơn, chứng từ thanh toán;

3 Bằng chứng chứng minh nội dung và bản chất của soi kèo bóng đá hôm nay vụ được cung cấp, chẳng hạn như hồ sơ công việc và sản phẩm bàn giao;

4 Bằng chứng cho thấy soi kèo bóng đá hôm nay vụ được cung cấp tuân thủ nguyên tắc giao soi kèo bóng đá hôm nay độc lập như phân tích chức năng và rủi ro, phân tích so sánh, vv của bên cung cấp và bên nhận

Doanh nghiệp cần bảo quản đúng cách các tài liệu trên và mọi tài liệu liên quan đến việc thực hiện thỏa thuận, để đóng vai trò chứng minh quan trọng trong quá trình điều tra của cơ quan thuế hoặc các tranh chấp về thuế có thể xảy ra, đồng thời giúp doanh nghiệp bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của mình

II Xây dựng văn bản tuân thủ về chuyển giá đối với tiền bản quyền

Tiền bản quyền (chẳng hạn như phí cấp phép cho tài sản vô hình như nhãn hiệu, công nghệ, bằng sáng chế, vv) là một lĩnh vực cần quan tâm khác trong việc tuân thủ giá chuyển nhượng trong giao soi kèo bóng đá hôm nay giữa các bên liên quan của các công ty đa quốc gia Để đáp ứng các yêu cầu tuân thủ liên quan về chuyển giá và đảm bảo việc thanh toán tiền bản quyền tuân thủ nguyên tắc thị trường, việc xây dựng các văn bản tuân thủ về chuyển giá liên kết thường cần tập trung vào các khía cạnh sau

(1) “Giá trị đóng góp” và cơ sở định giá cho việc phân phối thu nhập từ tài sản vô hình

Việc thanh toán tiền bản quyền giữa các công ty liên kết của một công ty đa quốc gia có thể dễ dàng gây sự chú ý của cơ quan thuế của hai quốc gia có liên quan đến việc định giá tiền bản quyền Giá trị đóng góp của mỗi công ty vào tài sản vô hình và việc phân bổ lợi nhuận được phân phối thường là trọng tâm xem xét của cơ quan thuế Cơ quan thuế ở nhiều quốc gia cũng có xu hướng yêu cầu các công ty đa quốc gia giữ nhiều nguồn thuế hơn ở nước họ

Trong các khuyến nghị cải cách liên quan đến dự án BEPS, “đóng góp giá trị” được nhấn mạnh là yếu tố cốt lõi trong việc phân phối thu nhập từ tài sản vô hình Thông báo Quy tắc chuyển giá số 6 của nước tôi cũng đã tiếp thu nội dung này Điều 32 Thông báo số 6 quy định: “Tiền nhuận bút thu, nộp khi doanh nghiệp chuyển nhượng, chuyển nhượng quyền sử dụng tài sản vô hình với các bên liên quan phải phù hợp với lợi ích kinh tế do tài sản vô hình mang lại cho doanh nghiệp hoặc đơn vị liên kết Nếu không tương xứng với lợi ích kinh tế và làm giảm thu nhập chịu thuế hoặc thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp hoặc đơn vị liên kết thì cơ quan thuế có thể thực hiện điều chỉnh đặc biệt về thuế trên toàn bộ số tiền đã được khấu trừ trước thuế

Do đó, các doanh nghiệp “đi toàn cầu” cần chú ý tính hợp lý của tỷ lệ bản quyền trong nhóm để tuân thủ nguyên tắc giao soi kèo bóng đá hôm nay độc lập và xác định tỷ lệ hợp lý dựa trên chức năng, rủi ro, tài sản, vv

(2) Tính hợp lý của phương pháp định giá

Phương pháp định giá chuyển nhượng cho các giao soi kèo bóng đá hôm nay tiền bản quyền bao gồm phương pháp giá không được kiểm soát có thể so sánh, phương pháp lợi nhuận ròng giao soi kèo bóng đá hôm nay, phương pháp phân chia lợi nhuận và các phương pháp định giá khác tuân thủ nguyên tắc thị trường độc lập Phương pháp giá độc lập có thể so sánh chủ yếu được sử dụng để đánh giá các giao soi kèo bóng đá hôm nay được kiểm soát, trong khi phương pháp phân chia lợi nhuận và phương pháp lợi nhuận ròng giao soi kèo bóng đá hôm nay chủ yếu dựa trên lợi nhuận được tạo ra bởi các giao soi kèo bóng đá hôm nay được kiểm soát Trong thông lệ tiền bản quyền trước đây của các công ty đa quốc gia, phương pháp phân chia lợi nhuận, tức là phương pháp định giá chuyển giao tính toán số lợi nhuận cần được phân phối dựa trên sự đóng góp của doanh nghiệp và các bên liên quan của doanh nghiệp vào lợi nhuận tổng hợp (thực tế hoặc dự kiến) của các giao soi kèo bóng đá hôm nay liên quan, không phải là một lựa chọn phổ biến Tuy nhiên, với việc triển khai kế hoạch hành động BEPS trên toàn thế giới, cơ quan thuế ở nhiều quốc gia khác nhau đã bắt đầu cố gắng xác định những người đóng góp giá trị quan trọng trong toàn bộ chuỗi giá trị của tập đoàn thông qua phân tích chuỗi giá trị và sử dụng phương pháp phân chia lợi nhuận để yêu cầu giữ lại lợi nhuận tương xứng với các công ty địa phương thuộc thẩm quyền của họ

Do đó, khi doanh nghiệp chuẩn bị các tài liệu tương ứng, doanh nghiệp nên lựa chọn phương pháp định giá giao soi kèo bóng đá hôm nay hợp lý nhất dựa trên thực tế và điều kiện của các giao soi kèo bóng đá hôm nay liên kết theo yêu cầu của quy định hiện hành về giá chuyển nhượng, đồng thời đưa ra giải trình cụ thể và hợp lý về việc lựa chọn và sử dụng phương pháp định giá giao soi kèo bóng đá hôm nay liên kết, bao gồm cả giải trình về đóng góp của các bên giao soi kèo bóng đá hôm nay liên quan vào lợi nhuận chung hoặc lợi nhuận còn lại của tập đoàn

(3) Tài liệu hỗ trợ

Doanh nghiệp nên chuẩn bị và lưu giữ các thông tin hỗ trợ sau đây để có thể chứng minh rằng giao soi kèo bóng đá hôm nay đã thực sự diễn ra và tuân thủ nguyên tắc giao soi kèo bóng đá hôm nay ngang giá: hợp đồng cấp phép có liên quan, phân tích chức năng và rủi ro của cả hai bên trong giao soi kèo bóng đá hôm nay, phân tích so sánh, vv Hợp đồng cấp phép phải liệt kê nội dung cấp phép, phạm vi và cơ sở định giá của tài sản vô hình, đồng thời chức năng và phân tích rủi ro phải làm rõ vai trò của chủ sở hữu và người sử dụng nhượng quyền trong hoạt động kinh tế, vv

3 Xây dựng văn bản tuân thủ quy định về chuyển giá để phân bổ chi phí

Chia sẻ chi phí là một cách quan trọng để các nhóm doanh nghiệp đa quốc gia chia sẻ chi phí và lợi ích trong các lĩnh vực như R&D và tiếp thị Các khía cạnh sau đây cần được chú ý khi xây dựng việc tuân thủ chia sẻ chi phí liên quan đến chuyển giá

(1) Yêu cầu cơ bản đối với hồ sơ phân bổ chi phí

Việc ký kết và thực hiện thỏa thuận chia sẻ chi phí phải tuân thủ các quy định của luật thuế quốc gia liên quan về chia sẻ chi phí và quản lý thỏa thuận

Ví dụ, theo quy định của luật thuế nước tôi, chi phí mà doanh nghiệp và các bên liên quan của doanh nghiệp phải chịu khi cùng phát triển hoặc chuyển giao tài sản vô hình hoặc cùng cung cấp hoặc nhận soi kèo bóng đá hôm nay vụ lao động sẽ được phân bổ theo nguyên tắc ngang giá khi tính thu nhập chịu thuế Doanh nghiệp khi phân bổ chi phí cho các bên liên kết phải phân bổ chi phí theo nguyên tắc cân đối giữa chi phí và lợi nhuận dự kiến, đồng thời nộp các thông tin liên quan theo yêu cầu của cơ quan thuế trong thời hạn do cơ quan thuế quy định Nếu doanh nghiệp vi phạm các quy định nêu trên thì chi phí tự phân bổ của doanh nghiệp sẽ không được khấu trừ khi tính thu nhập chịu thuế Ngoài ra, "Thông báo của Cơ quan Quản lý Thuế Nhà nước về các vấn đề liên quan đến việc cải thiện việc quản lý kê khai và thông tin đương thời của các bên liên quan" (Thông báo của Cơ quan quản lý thuế nhà nước số 42 năm 2016, được gọi là "Thông báo số 42”) Khoản 2 Điều 15 quy định “khi doanh nghiệp ký hoặc thực hiện thỏa thuận chia sẻ chi phí phải lập văn bản về những vấn đề đặc biệt của thỏa thuận chia sẻ chi phí”, và Điều 16 quy định cụ thể nội dung văn bản về những vấn đề đặc biệt của thỏa thuận chia sẻ chi phí:

(1) Bản sao thỏa thuận chia sẻ chi phí

(2) Các thỏa thuận khác đạt được giữa các bên để thực hiện thỏa thuận chia sẻ chi phí

(3) Việc sử dụng thỏa thuận là kết quả của những người không tham gia, số tiền và hình thức thanh toán cũng như phương thức phân bổ số tiền thanh toán giữa những người tham gia

(4) Việc tham gia hoặc rút lui của những người tham gia thỏa thuận chia sẻ chi phí trong năm nay, bao gồm tên, quốc gia và mối quan hệ liên kết của những người tham gia tham gia hoặc rút lui, số tiền và hình thức thanh toán tham gia hoặc bồi thường rút tiền

(5) Thay đổi hoặc chấm dứt thỏa thuận chia sẻ chi phí, bao gồm lý do thay đổi hoặc chấm dứt và việc xử lý hoặc phân phối kết quả của thỏa thuận

(6) Tổng số tiền và thành phần chi phí phát sinh theo thỏa thuận chia sẻ chi phí trong năm nay

(7) Tình hình chia sẻ chi phí của từng người tham gia trong năm nay, bao gồm số tiền, hình thức và đối tượng thanh toán chi phí cũng như số tiền, hình thức và đối tượng thanh toán bồi thường đã thực hiện hoặc được chấp nhận

(8) So sánh thu nhập dự kiến ​​và thu nhập thực tế của thỏa thuận năm nay và những điều chỉnh đạt được

(9) Tính toán lợi nhuận kỳ vọng, bao gồm việc lựa chọn thông số đo lường, phương pháp tính toán và lý do thay đổi

Luật thuế của Đức cũng có quy định tương tự²Nghị định về thỏa thuận chia sẻ chi phí do Bộ Tài chính Liên bang Đức ban hành năm 2018 quy định rằng các thỏa thuận chia sẻ chi phí phải tuân theo nguyên tắc chung của nguyên tắc ngang giá, tức là việc xác định mức chia sẻ của doanh nghiệp liên quan trong thỏa thuận có tính đến đầy đủ mức thu nhập và tỷ lệ chia sẻ hợp lý mà doanh nghiệp độc lập mong đợi trong các trường hợp so sánh và vượt qua bài kiểm tra lợi ích Người nộp thuế nên chuẩn bị đầy đủ thông tin để chứng minh cơ sở cho từng yêu cầu bồi thường mà họ đưa ra trong thỏa thuận chia sẻ chi phí Nghị định cũng quy định các doanh nghiệp phải tuân thủ các yêu cầu liên quan quy định tại Chương 8 Hướng dẫn về giá chuyển nhượng năm 2017 của OECD dành cho các doanh nghiệp đa quốc gia và cơ quan thuế

(2) Tính hợp lý của việc định giá trong việc chia sẻ chi phí

Cốt lõi của việc tuân thủ chuyển giá đối với các thỏa thuận chia sẻ chi phí là phân bổ chi phí hợp lý và chứng minh tính công bằng trong việc định giá Nếu lợi ích thực tế mà các bên tham gia chia sẻ không tương xứng với chi phí chung, doanh nghiệp nên điều chỉnh mức bồi thường theo tình hình thực tế Nếu không điều chỉnh mức bồi thường thì cơ quan thuế có quyền thực hiện điều chỉnh thuế Lấy Canada làm ví dụ³, theo quy định của Thỏa thuận chia sẻ chi phí đủ điều kiện của Canada ("QCCA"), người tham gia phải ước tính hợp lý lợi ích thu được từ tài sản hoặc soi kèo bóng đá hôm nay vụ theo thỏa thuận và chia sẻ chi phí và rủi ro theo tỷ lệ Sự đóng góp của mỗi người tham gia phải phù hợp với phần lợi ích dự kiến ​​thu được theo thỏa thuận Nếu khoản đóng góp của người tham gia không khớp với thu nhập dự kiến, việc điều chỉnh khoản thanh toán có thể được thực hiện bằng cách cân đối các khoản thanh toán Khi một người tham gia mới tham gia QCCA và nhận được lợi ích từ các hoạt động trước đó (chẳng hạn như tài sản vô hình, sản phẩm dở dang hoặc kiến thức thu được từ các hoạt động thỏa thuận trong quá khứ), thì phải trả thù lao công bằng cho các quyền lợi tương ứng (tức là thanh toán mua vào) dựa trên nguyên tắc thị trường và số tiền này phải tính đến các lợi ích tiếp theo dự kiến thu được theo tỷ lệ theo QCCA Khi người tham gia ban đầu chuyển nhượng toàn bộ hoặc một phần số tiền thu được từ thỏa thuận một cách hiệu quả, họ cũng sẽ nhận được khoản bồi thường tương ứng (tức là khoản thanh toán mua lại) dựa trên nguyên tắc ngang giá

(3) Thực hiện và quản lý thỏa thuận chia sẻ chi phí

Việc thực hiện thỏa thuận chia sẻ chi phí sẽ tiếp tục chịu sự giám sát của cơ quan thuế Ví dụ, mặc dù nước tôi đã hủy bỏ việc phê duyệt trước các thỏa thuận chia sẻ chi phí, nhưng nước này đã tăng cường quản lý các thỏa thuận chia sẻ chi phí sau đó Các điều chỉnh điều tra thuế đặc biệt sẽ được thực hiện đối với các thỏa thuận chia sẻ chi phí không tuân thủ nguyên tắc ngang giá và nguyên tắc phù hợp giữa chi phí và lợi ích Vì vậy, doanh nghiệp cần thiết lập cơ chế rà soát thường xuyên để đảm bảo tỷ lệ lợi ích thực tế được chia sẻ giữa người tham gia với chi phí được phân bổ, đồng thời điều chỉnh, cập nhật kịp thời các tài liệu liên quan theo những thay đổi của doanh nghiệp để lưu trữ tài liệu kịp thời và hiệu quả

Cần lưu ý rằng các quy định hiện hành của quốc gia tôi về thỏa thuận chia sẻ chi phí vẫn ở mức tuân thủ chung Hiện vẫn chưa có hướng dẫn nghiệp vụ cụ thể cho các vấn đề kỹ thuật thực tế như định giá thanh toán tham gia/bồi thường chấm dứt và phân bổ lợi ích dự kiến ​​hợp lý, dẫn đến Doanh nghiệp có thể gặp phải tình trạng không chắc chắn về tiêu chuẩn thực hiện khi thực hiện thỏa thuận chia sẻ chi phí và hiện thiếu số lượng trường hợp công khai để tham khảo trên thực tế Do đó, các doanh nghiệp “đi toàn cầu” có thể gặp một số khó khăn khi thực hiện các thỏa thuận chia sẻ chi phí liên quan đến các công ty Trung Quốc và các chi nhánh ở nước ngoài Chúng tôi khuyến nghị các doanh nghiệp xem xét thực hiện các thỏa thuận chia sẻ chi phí nên chú ý đến các chính sách và thông lệ thuế có liên quan, tích cực trao đổi với cơ quan thuế Trung Quốc và cơ quan thuế của các quốc gia hoặc khu vực nơi các công ty liên kết ở nước ngoài đặt trụ sở và hiểu rõ các tiêu chuẩn thực thi của cơ quan thuế có thẩm quyền về các vấn đề kỹ thuật và khó khăn khi thực hiện các thỏa thuận chia sẻ chi phí Họ cũng có thể tìm kiếm sự hỗ trợ của các nhà tư vấn thuế chuyên nghiệp

IV Tóm tắt và đề xuất

Tóm lại, để đảm bảo tuân thủ việc chuyển giá, các doanh nghiệp “toàn cầu hóa” có thể thực hiện các biện pháp sau:

(1) Thiết lập chính sách chuyển giá toàn diện

Các công ty đa quốc gia nên xây dựng chính sách chuyển giá ở cấp tập đoàn, bao gồm các lĩnh vực chính như giao soi kèo bóng đá hôm nay soi kèo bóng đá hôm nay vụ, tiền bản quyền và chia sẻ chi phí, đồng thời đảm bảo rằng các chính sách này tuân thủ các quy định về chuyển giá của Trung Quốc và nước sở tại Nếu doanh nghiệp “đi toàn cầu” đã thiết lập và thực hiện các giao soi kèo bóng đá hôm nay liên kết xuyên biên giới, nên xem xét thường xuyên và toàn diện các giao soi kèo bóng đá hôm nay liên kết đã xảy ra và chính sách giá của chúng, đồng thời tự đánh giá rủi ro chuyển giá của các giao soi kèo bóng đá hôm nay khác nhau, chẳng hạn như mô hình định giá giao soi kèo bóng đá hôm nay hiện có trong tập đoàn, tiền bản quyền hiện tại và rủi ro thanh toán phí soi kèo bóng đá hôm nay vụ

(2) Xây dựng và cập nhật văn bản thường xuyên

Trước yêu cầu khắt khe của cơ quan thuế về tài liệu chứng minh nguyên tắc định giá ngang bằng trong điều tra chuyển giá, các công ty cần phải xây dựng trước các tài liệu tuân thủ đầy đủ Sắp xếp và lưu trữ văn bản hợp đồng/thỏa thuận, văn bản pháp lý, cơ sở định giá và chi tiết giao soi kèo bóng đá hôm nay liên quan đến từng giao soi kèo bóng đá hôm nay của các bên liên quan xuyên biên giới để đảm bảo có thể cung cấp bằng chứng hiệu quả một cách nhanh chóng và chính xác khi xem xét Chúng phải được cập nhật thường xuyên theo những thay đổi của doanh nghiệp, điều kiện thị trường và điều chỉnh chính sách thuế để đảm bảo tính kịp thời và chính xác Điều này sẽ giúp doanh nghiệp cung cấp bằng chứng tuân thủ mạnh mẽ trong quá trình thanh tra thuế

(3) Giới thiệu hỗ trợ chuyên nghiệp

Đối với việc chuẩn bị tài liệu và phân tích giá chuyển nhượng phức tạp, các công ty có thể nhờ đến sự hỗ trợ chuyên môn của các chuyên gia tư vấn thuế hoặc pháp lý bên ngoài vì đội ngũ chuyên nghiệp có thể đưa ra các đề xuất và giải pháp hiệu quả hơn cũng như giảm rủi ro tuân thủ

(4) Tăng cường đào tạo về tuân thủ thuế

Các doanh nghiệp nên tổ chức đào tạo về tuân thủ thuế cho các nhân viên có liên quan để nâng cao nhận thức về rủi ro và khả năng ứng phó của họ Thông qua đào tạo, các thành viên trong nhóm có thể hiểu rõ hơn và thực hiện các chính sách chuyển giá cũng như các yêu cầu tuân thủ tài liệu, đảm bảo tuân thủ thuế doanh nghiệp trên quy mô toàn cầu

Trong quá trình toàn cầu hóa của các doanh nghiệp Trung Quốc, việc xây dựng các văn bản tuân thủ về chuyển giá đối với các giao soi kèo bóng đá hôm nay liên kết không chỉ là phương tiện cần thiết để đối phó với việc xem xét, giải quyết tranh chấp của cơ quan thuế mà còn là biểu hiện quan trọng của việc quản lý chuẩn hóa của doanh nghiệp Bằng cách thiết lập các tài liệu tuân thủ hợp lý liên quan đến các soi kèo bóng đá hôm nay vụ liên quan, tiền bản quyền và chia sẻ chi phí, các công ty có thể giảm thiểu rủi ro về thuế một cách hiệu quả và đảm bảo hoạt động tuân thủ cũng như phát triển lâu dài ở thị trường nước ngoài

1 Thư viện trường hợp thuế ở nước ngoài của Cơ quan quản lý thuế nhà nước "Thỏa thuận kinh doanh không thể chỉ để nhận được lợi ích về thuế" https://wwwchinataxgovcn/chinatax/c102448/c5239176/contenthtml

2 "Hướng dẫn về thuế dành cho cư dân Trung Quốc đầu tư vào Đức" của Cơ quan quản lý thuế nhà nước https://wwwchinataxgovcn/chinatax//n810219/n810744/n 1671176/n1671206/c2352715/5116161/files/b8993050edb6436b947596d9158ad910pdf

3 "Câu hỏi thường gặp về các phương pháp định giá chuyển nhượng của Canada" của Cơ quan Thuế Nhà nước https://wwwchinataxgovcn/chinatax/c102812/c5234977/contenthtml

Tuyên bố

Các bài viết đăng trên trang web chính thức của JunHe chỉ thể hiện quan điểm riêng của tác giả và không được coi là ý kiến hoặc đề xuất pháp lý chính thức do Công ty Luật JunHe hoặc luật sư của công ty đưa ra Nếu bạn muốn in lại hoặc trích dẫn bất kỳ nội dung nào của các bài viết này, vui lòng ghi rõ nguồn Không có hình ảnh hoặc hình ảnh nào trong các bài viết này có thể được sao chép hoặc sử dụng mà không có sự đồng ý bằng văn bản của chúng tôi Nếu bạn quan tâm đến việc trao đổi thêm hoặc thảo luận về các vấn đề liên quan, vui lòng liên hệ với chúng tôi